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【正文】

县审计局：

根据全审财报【2020】6号全椒县审计局的审计报告，对全椒县人社局2019年度部门预算执行情况进行审计的反馈问题。全椒县人社局高度重视，认真做好审计反馈问题整改工作，现将整改情况汇报如下：

一、总体情况

全椒县人社局贯彻落实县审计局审计反馈问题，逐一对应，逐条整改，举一反三，从严从实抓好问题整改。

（一）深入研究贯彻，迅速传达落实。组织召开落实县审计局关于对2019年度全椒县人社局部门预算执行情况审计反馈问题整改工作部署会，通报县审计局审计反馈我单位审计中发现的问题，详细安排部署审计反馈问题整改落实工作。

（二）强化督察指导，压实主体责任。县人社局党组书记、局长与局分管财务副局长、县纪委监委派驻组织部纪检组人员、局审计整改落实工作人员先后2次对县审计局的审计报告进行学习和研究，约谈有关财务负责人，督促指导人社局相关部门对照问题清单和有关要求认真整改，切实提高财务管理水平。

（三）深入剖析自查，制定整改措施。县人社局责成县相关财务工作人员对照反馈问题，深入剖析问题根源，立即开展自查，同时结合部门实际，逐项逐条制定整改举措，明确整改责任，确保整改落实到人。

二、逐条逐项对照，制定整改措施

（一）会计核算不规范减少当期盈余458.1万元的问题。

整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习《会计法》，强化干部业务工作水平，要求财务工作人在以后工作中严格按照《会计法》规定进行会计核算。

（二）直接支付事项采用授权方式64.5万元的问题。

整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习全椒县财政局（财库【2017】195号文件规定，要求财务工作人在以后工作中加强业务学习，严格按照全椒县财政局文件规定要求，规范资金支付方式，避免此类现象再次发生。

（三）原始凭证报销不合规的问题。

整改措施：召开工作人员会议。重新认真学习《会计法》，强化干部业务工作水平，要求财务工作人在以后工作中严格按照《会计法》规定进行会计核算，健全财务制度，规范财经手续，杜绝类似问题发生。

三、举一反三整改，建立长效机制

建立健全财务管理制度、严格财经纪律。局财务工作人员平时工作中严格要求自己，建章立制，加强业务学习，提高自身业务素质，业务办理严格按照办《会计法》及财经制度，一旦发现问题，立即处置。

四、下一步工作打算

加强思想教育，增强纪律意识。推进干部思想教育常态化、制度化，使全体干部职工进一步增强“四个意识”，把全面从严治党、守纪律、讲规矩以及各项规章制度作为学习的重要内容，警钟长鸣，引导局广大干部职工自觉敬畏纪律、遵守纪律，切实树立纪律规矩意识，提高思想自觉和行动自觉。

问题1：理论联系实际、开展专题调研深入不够。

整改措施：紧紧围绕经济社会发展大局，结合司法行政工作实际，在法律服务民生领域深入基层一线加强调查研究。切实创新调查研究方式方法，加快调研成果转化应用，使调研成果更多地转化为指导实际工作的具体措施。开展调研文章评比活动，调动全局干部参与调查研究的积极性，切实提高干部理论和写作水平。

问题2：改进文风会风不够。

整改措施：严格对照中央“八项规定”及各级实施意见的要求，大力倡导求真务实的工作作风。制定了有关改进会风文风规定，从时间、数量、质量、范围等方面对会风文风提出具体要求，彻底摒弃以往部分会议时间冗长、公文内容拖沓的弊病，充分利用政务内网和政务外网，加强机关和基层所站间“无纸化”办公。

问题3：深入基层了解情况、解决困难不够。

整改措施：为深入推进党的群众路线教育实践活动的开展，进一步转变机关工作作风，更好地服务广大群众，结合“四下基层”、“四百”活动，出台了《市司法局领导班子成员挂点联系基层司法所工作制度》。制度要求局班子成员每两个月至少深入各自挂点联系的基层司法所一次，了解联系点工作动态，帮助理清工作思路，创新工作方法，督促指导基层司法所做好人民调解、普法宣传、法律援助、社区矫正、安置帮教工作。对基层出现的复杂、疑难突出矛盾纠纷，挂点领导要主动介入、积极参与化解调处，督促调处工作有效的开展。

问题4：抓班子带队伍、调动各方面积极性还不够。

整改措施：强化宗旨意识，牢固树立司法为民的理念。一是加强班子协调配合。进一步增强团队意识，大力倡导大局意识，领导班子成员要加大部门间的协调工作力度，对推诿扯皮、各行其是，随意上交矛盾，甚至互为掣肘、相互拆台的现象，要进行通报批评。二是深化政风行风建设和效能建设。领导干部带头垂范，引导党员干部把心思用在干事业上，把精力放在抓落实上，坚决克服班子和干部队伍中庸懒散奢浮现象，以实际行动树立良好形象，提升司法公信力。

问题5：部分党员干部联系群众不够紧密；存在经验主义，容易满足现状。

整改措施：一是要求机关领导干部多下基层、多到困难和矛盾集中、群众意见多的地方去，深入了解情况，多干让人民满意的好事实事。二是要求全体干部职工都要进一步解放思想，转变观念，牢固树立创新意识，不断增强工作创新的主动性和自觉性。

问题6：贪图享受的意识有所抬头。

整改措施：一是加强思想教育，使党员干部树立正确的享乐观、消费观，发扬艰苦奋斗的优良传统，提高领导干部自律自省的意识，自觉抵制腐朽思想和生活方式的侵蚀。二是加强制度建设，从严执行廉政规定，充分发挥制度约束作用，强化自我监督，出现问题及时发现，及时整改。

问题7：领导干部办公场所有超面积现象。

整改措施：接到市委关于清理办公用房的通知后，迅速成立办公用房清理工作小组。工作小组根据相关文件要求，研究制定了《市司法局清理办公用房实施方案》，并严格依据方案，对办公用房进行了清理，现已全部整改完毕。

问题8：对“三公”经费的管理使用还不够严格。

整改措施：进一步严格控制“三公”经费等各类费用支出，严格加强公务用车、公务招待、工作会议、考察学习等公务活动的管理，确保各项费用支出有大幅度的下降。2013年我局“三公”经费下降幅度达30％。

问题9：公车使用管理还不够规范。

整改措施：一是加强学习，统一思想认识。多次在全局大会上传达学习有关各级有关公务用车管理规定，教育和要求党员干部，特别是领导干部率先垂范，严守规定。二是制定司法所执法执勤用车管理制度。经局领导班子研究，制定下发了《市司法局关于司法所执法执勤用车管理规定》，从三个大项、十八个小项，全面加强司法所执法执勤用车的日常管理。三是加强监督检查，利用高科技手段对每台车装备GPS进行跟踪管理，严惩违规行为。局监察室负责公务用车日常管理及使用情况的监督检查，对有令不行、有禁不止、顶风违纪的，一经发现，严肃查处并追究当事人的责任。

问题10：部分党员干部不够节约，对八项规定认识不足。

整改措施：厉行勤俭节约，反对奢侈浪费。一是贯彻落实中央八项规定和省、市、市《实施办法》，重拾艰苦朴素、勤俭节约的作风，打造一支艰苦奋斗、作风朴实的干部队伍。二是建立完善《公务接待制度》、《车辆管理制度》、《财务管理制度》等制度。从制度上作出严格规定，实现用制度管人、靠制度管事。三是对“三公”经费使用情况进行公开和监督检查，进一步控制办公经费。

问题11：由于基层工作任务繁重，各司法所所长希望局机关能将人、财、物多向基层倾斜。

整改措施：根据《省司法所规范化标准》的要求，我局始终坚持在人、财、物的分配上向基层倾斜，把有限的资金重点用在改善基层办公条件上，不断加大对基层基础设施建设的投入，年内要完成15个司法所全达标的任务目标。

问题12：公证办公业务用房还不够规范，硬件设施不配套。

整改措施：力争上级批准同意，加快对原有的司法局业务用房改扩建工作，按照省厅的要求进一步强化公证处规范化、标准化建设，完善硬件设施，打造省一流公证行业窗口。

问题13：仍存在个别律师被投诉现象，建议加强对律师队伍的管理。

整改措施：制定下发《市司法局关于加强律师队伍管理的若干意见（试行）》，要求律师从业人员签订《执业承诺书》，切实加强律师行业的执业纪律和监督管理，完善对律师违规违纪行为投诉受理及律师诚信档案制度，抓好对律师办理重大敏感案件和的监督指导，完善对律师事务所的考核措施。

问题14：基层人民调解员配备严重不足，影响了群众矛盾纠纷的调处工作，建议增加专职人民调解员数量。

整改措施：一是壮大充实人民调解队伍。通过争取部分地方行政编制、聘请专职人民调解员等方式，充实司法助理员队伍。二是加强人民调解员业务培训。以司法所长素质培训为核心，制定了全年培训计划，结合以会代训、岗位经验交流、实战指导和司法所长“传、帮、带”活动等形式，全面提升人民调解员的综合素质和业务水平。

问题15：建议增加人民调解经费，实行“一案一补”，调动基层调解员的工作积极性。

整改措施：继续做好人民调解保障工作，积极争取各级党委、政府的重视和支持，帮助解决人民调解组织工作场所、办公设施配备和人民调解工作指导经费、人民调解委员会补助经费、人民调解员补贴经费尤其是“一案一补”、“以奖代补”等政策的落实。

问题16：社会矫正司法协理员和安置帮教司法协理员配备数远达不到省厅文件要求，建议增加司法协理员的数量。

整改措施：作为社区矫正执法队伍的重要补充，今年将继续通过抽调教师或政府购买服务的方式加强社区矫正司法协理员的队伍建设。

一、上一次党风廉政建设和反腐败工作专题研究会所涉及分管领域问题的整改落实情况

主要存在两个方面的问题：一是对待分管部门的工作有时流于表面，不能深入。具体表现为对接相关部门、企业缺乏积极主动，简单交给部门来完成，势必会对工作产生消极影响；二是对外报送的材料把关不严。特别是对材料的格式、用词认为差不多就行，有马虎思想。对自身要求松懈，对同志不负责任。

针对以上两个问题的落实整改，一是加强了部门工作调度，不定期召开会议解决部门遇到的实际困难；二是改进了工作作风，甘当部门负责人，经常深入分管部门了解工作情况，现场为员工答疑解惑；三是积极主动走出去与银行、企业、不动产登记中心等部门宣传、拓展、对接业务，例如今年对接投控2个亿注册资金到位、为重启续贷周转业务与新余农商行、农发行以及开展续贷周转业务下到企业尽调多次，成效明显。四是不断加强了对分管部门业务的学习，严格要求自己对重要材料进行了把关，比如根据新的环境和形势，对新的续贷周转业务管理暂行办法进行了反复审核修订并最终定稿。

二、在全面从严治党和党风廉政建设工作新查找的问题及整改措施

㈠问题查找

结合岗位职责和工作实际，本人重点围绕“六大纪律”和“六项建设”，深刻自我剖析，查找问题如下：

一是对履行党风廉政建设责任制"一岗双责"过程中存在着思想认识不够到位。主要表现在思想上认为与反腐倡廉有关的责任履行、责任考核、责任追究是公司考虑的事情，对如何建立这种惩防体系向公司建议不多，对分管部门专题廉洁从业教育和压力传导不够。比如对财务资金转账涉及的印章管理、相互监督等虽能做到提醒，但缺乏有力的防范补救措施。

二是对党建+风险化解业务推动缺乏有力措施。主要表现在督促化解风险客户花园山庄拖欠公司担保代偿利息和续贷周转业务资金占用费上成效不明显。尽管我尽了最大努力通过上门走访催收、约谈以及与仙女湖区管委会接洽等各种方式，但受制于花园山庄的经营情况和实际控制人的民间借贷纠纷等错综复杂因素影响，目前催收成效不明显。

三是对分管领域意识形态工作长效推进力度抓得还不够大。在抓意识形态工作长效推进上用力还不足，更多侧重于重点工作及时部署、按时完成，缺乏对意识形态工作推进过程的有效监督和指导。比如，理论学习效果主要是体现在学习笔记上，对学习成果缺乏实践运用。同时在严格规范下属政治言行上引导还要不断加强。

㈡整改措施

一是坚持以主动担当的自觉，推进主体责任落实。要贯彻落实《党委(党组)落实全面从严治党主体责任规定》，压实主体责任和监督责任，既抓业务管理、又抓道德建设，正确教育引导下属遵守党风廉政建设和清廉从业各项规定，在财务资金收支管理、续贷周转业务办理等过程中做到严格日常监督，层层传导压力。

二是坚持以踏实肯干的姿态，驰而不息强化作风建设。要围绕公司制定的“做行动派，促大变样”的工作方案指引，甘当部门负责人，主动带领部门与银行、企业等部门沟通对接、拓展业务、化解风险。要克服怕、慢、假、庸、散的工作作风，我们必须保持永远在路上的清醒，展现“勇、快、实、进、聚”新气象。 三是坚持以正确政治方向和舆论导向的定位，推进意识形态工作。要加强思想政治引领，提高政治站位，树牢“四个意识”，坚定“四个自信”，做到“两个维护”，在政治立场、政治原则、政治方向上始终同党中央保持高度一致。要自觉担负起理论武装和教育引导，严格规范下属的政治言行。要坚决反对网络谣言、负面炒作，尤其对攻击党和政府形象、诋毁社会主义制度的不法行为要敢于斗争。要鼓励财务部、还贷周转业务部积极将工作亮点以新闻报道形式展示出来，提升公司形象。

三、分管领域岗位风险点及防控措施

㈠在财务资金支付管理方面存在不按合同和规定支付、超额支付或提前支付等监督不到位的风险。

防控措施：严格执行财经纪律和资金支付纪律，加强对财务主管、会计、出纳的相互监督。

㈡在资产管理方面存在现金管理不按规定随意借支非法挪用、应收款项和预付款项长期结算不清，造成国有资产流失的风险。

防控措施：严格执行公司《财务管理制度》《固定资产管理办法》，加强往来款项的对账，保障国有资产不流失。

结合当前工作需要，的会员“数购网”为你整理了这篇医疗保障局关于巡察整改情况的报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

按照县委统一部署，2020年7月6日至7月31日县委第四巡察组对肇源县医疗保障局进行了巡察。2020年8月20日，县委巡察组向肇源县医疗保障局反馈了巡察意见。按照党务公开原则和巡察工作有关要求，现将巡察整改情况予以公布。

一、基本情况

县委第四巡察组《关于巡察县医疗保障局的反馈意见》下达后，县医保局迅速行动，立即召开班子专题会议研究落实，并召开全体干部会议动员部署，同时认真对照巡察出的各种问题，研究制定了《肇源县医疗保障局巡察反馈意见整改方案》，并制定了“一台账三清单”，坚持做到思想认识到位、措施落实到位、责任明确到位、问题整改到位。目前，通过全局上下共同努力，《反馈意见》指出的四个方面13个问题已整改完成，并取得明显成效。通过统一思想，推进落实整改，党员干部的政治思想觉悟有了新提高，工作作风有了新转变，各项工作都有了新改观。

二、问题整改措施及成效

（一）关于“基金风险管控不够有力”的问题

针对县政府有关医保工作要点落实问题，召开班子会议深入学习研究了县政府2020年医保工作任务，制订了“开展非公企业缴费稽核、加强定点医疗机构联合稽核、推进异地就医直接结算、加大异地就医政策宣传”等四项措施，明确了责任分工，分阶段推进实施，确保完成全年任务目标。针对基金调控失衡问题，严格落实总额预算制度，严密实施总额付费支付方式改革，深入全县定点医院开展了付费总额控制专题调研，并开展了总额控制风险评估测算和指标调整工作，全力规避基金运行风险。针对保障能力不强问题，与财政部门进行了沟通协调，保证了职工医保基金按月足额拨付。同时与税务部门召开了协调会，实施了非公企业用工保费征缴稽核工作。针对内审执行不严问题，重新制订完善了各股室业务经办规程、岗位工作职责、廉政风险台账、意识形态风险台账、权力清单台账，进一步明确了职责任务和风险防控清单。推进领导干部工作下沉，加强日常监督检查，避免失职失误行为发生，同时积极培养财务专业人员，强化工作力量，增配了基金财务人员1名。

（二）关于“基金监管力度不强、成效不明显”的问题

主要采取了以下措施：一是增强实践锻炼。推进实施季度稽核、两定机构专项治理，组织稽核股、招采股及相关分管领导开展了联合稽核，通过业务通办联办，提高稽核队伍工作能力；二是开展岗位练兵。开展了传帮带结对子、业务大讲堂以及“岗位大练兵、技能大比武”系列活动，通过传考试、测评等方式，共评选出岗位能手、学习强国标兵和党员先锋岗20名，并于11月18日举行了表彰大会；三是加强基金监管。开展了“定点医疗机构规范使用医保基金专项治理”工作，研究细化了方案措施，严格查处违规违法行为。共检查定点医院27家，定点药店75家，其中有22家医药机构存在问题，共扣缴基金35857.93元，约谈卫生院5家。

（三）关于“意识形态工作重视不足”的问题

领导班子召开了意识形态专题会议，重新深入学习了《意识形态工作责任制具体实施细则》、《意识形态工作调查研究制度》、《意识形态域风险点排查研判和监控管控制度》等一系列文件精神，并认真开展了座谈研讨。调整完善了意识形态工作领导小组、意识形态工作督查检查小组、网信领导小组三个领导小组，强化了工作力量，研究讨论了工作责任制实施细则。同时重新梳理了本部门意识形态风险点，并建立了台账，制发了《医疗保障局党组意识形态工作责任制实施细则》、《防控意识形态工作风险“十严禁”》等相关文件，召开全体干部大会进行了动员部署，并定期开展监督检查，切实加强工作落实。下步将按照“五纳入”要求推进实施。

（四）关于“政策宣传不广泛、不精准”的问题

充分运用网络自媒体平台，深入开展政策宣传工作。10月份应用微信小程序制作了宣传单，在党员干部的朋友圈、社区的居委会住户群、物业部门居民小区业主群、乡镇政府工作群等各类微信群中广泛持续转发，并通过《肇源融媒》APP等官方媒体上进行了广泛宣传，有效扩大了宣传覆盖面，参保人数不断提升。同时依托乡村医生入户随访，一并开展政策宣传，面对面为贫困户讲解医保政策。

（五）关于“工作谋划缺乏前瞻性”的问题

主要采取了三项措施：一是协调市县征缴部门税务局，2021年参保工作推行了微信缴费、农商行柜面缴费、乡镇批量缴费等三种缴费方式，让群众不见面缴费、就近就便参保缴费。二是进一步理顺了相关股室经办规程，设定各环节工作时限，明确工作责任，保证20个工作日内结算。三是制发了《关于进一步推进异地就医直接结算、切实解决“报销慢”问题》的通知，设立了异地就医咨询电话，通过上下联动共同推进异地医地医院直接结算，有效缩短报销周期。

（六）关于“民主决策制度执行不严”的问题

主要采取了以下措施：一是召开领导班子会议研究制订了《医疗保障局领导班子议事规则》，明确了议事原则、议事内容、议事程序和议事纪律，规范了民主决策制度。二是进一步完善了《医疗保障局基金内部控制管理制度》，明确定点、试点等要情报告和集体决策事项，健全完善监管机制。三是坚持谈心谈话制度常态化，11月份再一次开展了全体党员干部谈心谈话活动，认真听取党员干部各方面意见建议，充分发扬民主。

（七）关于“内部管理水平不高”的问题

针对考勤制度执行不严问题，研究修订了《医疗保障局考勤管理制度》，成立干部风纪检查组，实行日常检查记实，主要领导带头执行了日常考勤等各项纪律。针对业务经办不规范问题，依据《黑龙江省新增医疗保险定点医药机构办理规程（试行）》等有关规定，修改完善了《关于新增医疗保险定点零售药店评估工作实施方案》，进一步规范了评估条件、标准及程序，并严格组织实施。

（八）关于“财务制度执行不规范”的问题

从健全完善制度入手，修订完善了《医疗保障局财务管理制度》，明确了预算编制执行、支出管理、固定资产管理等制度措施。研究制订了医疗保障中心财务管理制度，细化了基金内控制度、基金财务岗位责任制度、基金支付流程及财务结算管理制度等14项子制度，同时落实了内部监督审查责任，加强日常监督管理。

（九）关于“主体责任没有压实落靠”的问题

召开班子会议专题研究了党风廉政建设工作，认真梳理并制订了主体责任、第一责任、班子成员责任“三个清单”，制订了《廉政风险、意识形态风险、权力清单台账》，按高、中、低确定了风险等级，建立了风险防控措施，举办了党支部书记廉政党课，并于11月份开展了廉政提醒谈话工作。今后将按照既定的各项制度措施，形成常态化机制，一以贯之的推进落实。

（十）关于“政治理论学习流于形式”的问题

进一步修订完善了《医疗保障局学习制度》、《2020年医疗保障局学习计划》，按月制订了学习内容和学习方式。针对《习近平谈治国理政》第三卷开展了集中学习研讨。并建立学习情况监督检查制度，由各支部委员负责对党员学习笔记、体会文章等定期检查，发现问题严肃处理。按照既定的的工作方案，组织开展了“学习强国标兵”评选活动，进一步调动党员干部学习积极性。

（十一）关于“抓党建工作不够扎实”的问题

进一步完善了《医疗保障局2020年党建工作计划》，逐月拟订工作任务，研究设计丰富多彩的活动内容，全年计划开展各项任务68项，并在全体干部大会上予以安排和部署，接受党员干部监督，目前，各项工作正在有序开展。严格落实了党务会议专题召开、专题研究制度，落实专人负责监督执行。组织党员干部开展了“换届选举知识”专题学习，严格规范换届选举工作。

（十二）关于“整改不及时、不到位”的问题

针对问题整改不到位问题，对各级各类问题整改情况进行了一次全面梳理，查缺补漏，确保问题全部整改到位。针对财务档案管理不规范问题，维修改造了标准化的档案室，配备了相应的设备设施，建立了档案管理制度和“十防”制度，落实了各股室档案管理人员。组织人员赴大庆市医保局学习考察档案管理工作，并集中开展了业务档案、财务档案全面整理工作，对基金财务以及各业务股室的历史档案资料全部归档立卷，目前档案管理工作得到有效规范。

（十三）关于“整改缺少长效机制”的问题

以此次巡察整改为契机，把已经形成的制度措施长期固化下来，不断丰富和完善，坚持不懈地推进实施，防止各类问题再次发生反弹。同时针对违规收费问题，进一步加大了监督检查力度，在全县定点医药机构深入开展了药品、高质耗材价格和医疗服务收费自查和抽查工作，对发现的问题按照《服务协议》有关规定给予严肃处理。同时积极鼓励民营医院公共平台采购，目前县内四家民营医院已完成注册工作。

一、指导思想

认真贯彻落实党的十九大精神，严格按照市委巡察工作领导小组要求，坚持问题导向，抓好整改落实，确保巡察反馈意见全面整改落实到位。举一反三，以点带面，着力解决党的领导、党的建设、全面从严治党等方面存在的突出问题，切实加强领导班子和干部队伍建设，坚定不移落实全面从严治党要求，推动供销社各项工作再上新台阶。

二、组织领导

成立以市社党组书记、主任杨xx同志为组长，党组成员、副主任杜xx、纪检组长xx为副组长，副调研员、各科室负责人以及直属各单位主要负责人为成员的整改落实工作领导小组。领导小组下设办公室，杜xx同志兼任办公室主任,日常工作由人教科（监察室）负责，抽调相关人员参与工作，扎实做好反馈意见的整改落实工作。

三、方法步骤

整改活动时间为2018年11月21日至2019年1月21日，分三个阶段进行：

第一阶段:提高认识，制定方案（11月21日至12月4日）

召开党组会议，研究部署落实巡察反馈意见，制定整改方案，明确责任单位及科室、责任领导、整改时限。

第二阶段:整改落实，建章立制（12月5日至1月10日）

召开领导班子专题民主生活会，结合巡察反馈意见，剖析问题、对照检查，把自身存在的问题说清楚、谈透彻，扎实开展批评和自我批评，提出整改具体措施要求。对照整改任务，全面进行整改落实，建立健全各项规章制度，确保取得整改实效。

第三阶段:查缺补漏，巩固提高（1月11日至1月21日）

在系统开展整改“回头看”活动，巩固整改成果。对整改工作查缺补漏，细化检查，全面完成整改工作。将整改情况向党内和社会进行公开，接受干部群众和社会监督，并将整改情况报送市委巡察工作领导小组办公室。

四、整改内容及措施

针对市委第五巡察组反馈的3个方面12个问题，进一步细化分解为33个具体问题，制定具体整改措施。

（一）党的领导方面

1.政治意识不强。

（1）党员干部学习教育、“三会一课”、领导干部上党课等制度仍然沿用2007年的旧制度，十八大以后没有及时对相关制度进行修订和完善，未能充分体现十八大以来以习近平同志为核心的党中央治国理政新理念，以及习近平新时代中国特色社会主义思想，党组没有建立中心组学习制度。

整改措施：

①结合党的十八大、十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想，进一步修改完善干部学习教育制度、“三会一课”制度、领导干部上党课制度等各项制度。

②年初制定政治理论学习计划，并将习近平新时代中国特色社会主义思想作为学习的重点内容。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科；整改时限：2018年12月底完成整改任务。

（2）社党组2017年4月10日至2017年5月11日长达一年多时间未开展党组中心组学习，没有中心组学习记录，领导班子政治思想建设弱化，党的意识淡薄，对党的路线方针政策和上级决策部署学习宣传不够及时到位，贯彻不够有力。

整改措施：

修改完善党组中心组学习制度，坚持每月召开一次中心组学习会，认真学习十九大精神和习近平治国理政新理念，深入学习宣传党的路线方针政策等党的理论和上级的决策部署，增强党性意识，不断提高政治理论水平。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科；整改时限：2018年12月底完成整改任务，完善制度，长期贯彻执行。

2.党的领导弱化。

（3）2017年11月-2017年5月半年时间未召开过党组会议，党组领导核心作用未能有效发挥，集体领导、民主决策形同虚设。

整改措施：

①修订完善党组议事规则，规范党组议事程序。

②规范会议记录，详细记录会议情况，主要领导审核签字。

③强化干部监督，欢迎群众监督，提高执行力和透明度。

④涉及重大决策、重大事项、重点工作时，通过深入走访调研、充分听取各方意见和建议，形成符合实际、顺达民意的实施方案，做出科学决策。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科；整改时限：2018年12月底完成整改任务。

（4）民主决策制度执行不够严格，班子成员之间缺乏经常性的思想沟通和工作交流，果蔬直通车重大建设项目未经党组会议集体研究讨论，前期市场调研分析不够深入，沟通协调不够到位，导致项目实施受阻，进展不够顺利。

整改措施：

①重大建设项目等重要工作决策前必须进行调研，广泛听取意见建议，科学分析论证，提出可行性报告，通过召开党组会议集体研究决定。

②加强班子成员之间的沟通交流，切实增强党组的凝聚力和战斗力。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科；整改时限：2018年12月底完成整改任务。

（5）2017年4月市供销社领导班子调整以后，仅有业务工作分工，党的领导、党的建设、全面从严治党等主体责任没有在班子成员分工中得到体现，下属企业党的基层组织没有明确分管领导，致使基层党组织建设不力，长期软弱涣散，缺乏凝聚力，下属8个企业在册党员115人中先后有2人被劝退，6人被组织除名。

整改措施：

①进一步明确市社班子成员的分管职责，认真履行“一岗双责”，不仅抓好业务工作，还要对分管范围内党的建设、全面从严治党、党风廉政建设等工作负领导责任。

②抓好基层党组织建设，优化党组织设置，逐步健全党组织班子。规范“三会一课”、民主评议党员、学习培训等党组织生活制度。加强对党员的监督管理，集中整治软弱涣散的党组织，进一步发挥党组织的战斗堡垒作用。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：人教科、市社直属各单位；整改时限：2018年12月底完成整改任务。

（6）领导班子分工不尽合理，副调研员分管主要业务工作并经常参与社党组会决策，两名党组成员、副主任分管工作任务过轻，既不符合党组会议事规则，又影响党组领导班子合力和核心作用发挥。

整改措施：

①加强领导班子建设，完善党组领导体制和工作机制，贯彻执行民主集中制，充分发挥领导班子的职能作用。

②班子分工围绕中心工作开展，突出重点，兼顾全局，切实有效地保证各项决策的贯彻落实，使工作真正落到实处。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科；整改时限：2018年12月底完成整改任务。

3.贯彻执行上级决策部署不到位。

（7）发展电子商务是省社部署的一项重点任务，市供销社为此专门成立了电商办，负责全市供销系统电子商务统筹协调和指导服务工作，但在具体实践当中未能紧密结合实际，职责定位不清，对企业政策宣传、业务培训、科学管理、规范经营、市场调研、风险评估、财务监管等方面协调指导不力，作用发挥不够。

整改措施：

①进一步完善市供销社电商办工作职责，充分发挥对全市供销系统电子商务统筹协调和指导服务作用。

②安排业务骨干负责电商发展日常工作，科学制定全市供销电子商务工作规划，统筹做好政策宣传、业务培训、科学管理、市场调研、风险评估、财务监管等工作，加快推进全系统电子商务发展。

责任领导：何康林；责任科室：电商指导科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（8）市社电商办领导有插手xx供销电子商务有限公司经营管理、干预公司的正常运行等行为，既没指导解决好企业亏损和经营困难的现实问题，又存在政企不分和企业内部管理制度不完善、决策机制不规范的问题。

整改措施：

①按照“政企分开、政社分开”的原则，健全重大事项董事会研究决策制度，市社电商办只负责公司发展的指导协调和监督，不直接参与公司日常经营活动。

②健全公司内部管理制度，加强对公司的财务审计，筹划公司业务发展工作，确保公司经营发展转入正规。

责任领导：何康林；责任科室：电商指导科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务，健全制度，长期贯彻执行。

（9）智慧供销工作缺乏整体思路和广泛宣传，没有统筹安排，工作推进缓慢。

整改措施：

①安排部署好智慧供销建设工作，明确指导思想，目标任务，建设重点和保障措施。

②采取有力措施，大力宣传“智慧供销”，加快智慧供销工作推进力度进度，确保实现目标任务。

责任领导：何康林；责任科室：电商指导科；整改时限： 2019年1月20前完成整改任务。

4、组织生活制度落实不到位。

（10）机关支部部分党员干部不知道“三会一课”的具体内容，党的知识欠缺。2017年社机关讲党课仅有2次，领导干部讲党课不经常，基层单位支部书记长期不讲党课，“三会一课”制度落实不严格。

整改措施：

①认真落实“三会一课”制度，支部党员大会每季度召开一次，支部委员会、党小组会每月至少召开一次，党组中心组学习每月召开一次，重点学习党的理论知识和习近平新时代中国特色社会主义思想，确保“两学一做”学习教育常态化制度化。

②丰富党的组织生活，经常开展讲党课活动。班子成员每年开展讲党课活动，直属各单位党组织负责人每年至少讲一次党课。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：机关党总支、人教科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（11）2017年党组民主生活会只有方案，没有个人发言材料和会议记录，民主生活会制度未认真落实。党员组织生活会制度未完全落实，基层支部存在以学习代替党员组织生活会的现象，机关党支部党员组织生活会与年终“双评会”混开，存在用“双评会”代替组织生活会的现象。

整改措施：

①坚持和完善民主生活会、组织生活会制度。严格生活会程序，会前制定实施方案，班子成员广泛征求意见，认真撰写对照检查材料，会上扎实开展批评与自我批评，达到统一思想、增进团结、互相监督、共同提高的目的。

②认真严肃的召开组织生活会，组织生活会不能和其他业务会议一同召开。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：机关党总支、人教科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（12）开展“三严三实”专题教育活动中副调研员没有三个专题的发言材料和个人对照检查材料；“两学一做”学习教育四个专题讨论，班子成员均没有交流发言材料，规定动作不够扎实认真，“两学一做”学习教育存在形式化倾向，未能收到预期效果。

整改措施：

①扎实推进“两学一做”学习教育常态化制度化，坚持学做结合，依托中心组学习、“三会一课” 等方式，融入日常，抓在经常。领导干部带头学，把自己摆进去，提高学习教育自觉性。

②注重学习教育成效，规定动作做到位，自选动作有特色，防止和克服形式化倾向。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

5、对意识形态工作重视不够。

（13）机关未建立意识形态工作责任领导体制和工作责任制，未召开党组会或主任办公会专题学习研究和安排部署，也未制订意识形态工作责任制实施方案。

整改措施：

①按照中央、省市委关于意识形态工作的统一部署，召开会议，成立组织，明确职责任务，进一步加强和改进意识形态工作。

②按照《市供销社党组意识形态工作责任制实施办法》要求，贯彻落实意识形态工作责任制，全面提高抓实抓好意识形态工作的能力水平。

③党组会每年至少召开两次会议，专题研究意识形态工作。

④及时向上级党组织报告意识形态领域情况，统一思想认识，明确工作方向。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（14）党员教育、政治理论学习抓得不紧，结合党员干部思想实际不够，针对性不强，形式单一，学习宣传习近平新时代中国特色社会主义思想不深不实。

整改措施：

①制定政治理论学习和党员教育计划，系统学习党的理论知识，特别是十九大精神和习近平新时代中国特色社会主义思想。

②结合行业工作实际，丰富教育形式，通过党组书记讲党课、到红色教育基地学习教育、撰写心得体会、交流研讨等形式，学深学透政治理论知识。

责任领导：杜铁军；责任科室：人教科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（15）基层单位工业品公司2017年1月至2017年3月20日、农副公司、物资回收公司2017年1月至2017年12月31日无党组织学习记录资料；生产资料公司、日用杂品公司、华联公司、工业品公司、棉麻采购站没有党支部学习工作资料，下属企业党员干部队伍思想政治建设比较薄弱。

整改措施：

①各单位党组织完善党组织学习制度，并严格按照制度执行。

②每年制定政治理论学习计划，安排专人做好学习记录。市社对各单位党组织政治理论学习情况经常开展检查，并将学习情况作为年终工作检查的重要内容。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：人教科，相关单位；整改时限：2018年12月底完成整改任务，完善制度，长期贯彻执行。

（二）党的建设方面

1、基层党组织设置不规范。

（16）2017年底，社党组调整市直公司党组织设置，撤销原来的4个党委3个总支，新成立了生产资料公司1个党总支和回收公司、日杂公司、华联公司、工业品公司、农副公司、棉麻采购站6个党支部，并将新成立的回收公司党支部设在果品公司党总支管理，将新成立的日杂公司、华联公司、棉麻采购站3个支部设在生产资料公司党总支管理，不利于基层单位党组织开展党的工作。

整改措施：

根据《中国共产党党章》有关规定，本着有利于加强党的领导和党的建设的原则，进一步完善基层组织机构设置。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：人教科，直属各单位；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（17）贯彻落实上级党组织决定不及时，调整组织设置方案出台近半年，生产资料公司党支部、棉麻采购站党支部至今未进行改选。

整改措施：

①严格落实《中国共产党支部工作条例（试行）》，建立健全党支部按期换届提醒督促机制。

②市社党组及时指导督促生产资料公司党支部、棉麻采购站党支部尽快召开党员大会进行改选，并主动开展工作。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：人教科，相关单位；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

2、发展党员不规范。

（18）市果品公司党支部党员大会2017年7月11日接收一名同志为中共预备党员，上报文件写为党总支召开党员大会讨论研究入党事宜，外调资料、入党公示姓名出现错别字，预备党员由供销社党组审批不符合《中国共产党发展党员工作细则》的规定，接收党员程序、资料和入党志愿书填写不规范。

整改措施：

①组织基层党组织学习《中国共产党发展党员工作细则》和《中国共产党党章》，严格执行“坚持标准、健全制度、严格考核、加强培训、按程序发展的”工作方法。

②督促市果品公司党支部规范发展程序、资料和入党志愿书。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：人教科，相关单位；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

3、党务工作不规范。

（19）党费收缴不及时，市供销社机关党支部28名党员，2018年1-5月仅3名党员缴纳党费，其余党员截至目前未缴纳党费；老干支部18名党员，只有2人缴纳2018年党费，其他人员党费均未缴纳。

整改措施：

①落实《党章》和中组部《关于中国共产党党费收缴、管理和使用》的规定，党员每月向党组织缴纳一次党费。

②加强党性教育，提高党员缴纳党费的积极性和主动性，社机关党员每月15日前将党费交至机关支部组织委员处，老干部党费由老干部支部书记每季度上门收取。

责任领导：杜铁军；责任科室（部门）：机关党总支；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（20）党费收缴支出没有建账，2017年-2017年党费共支出10066元，其中9032元用于购买化肥扶贫，占总支出的90％，不符合党费使用管理规定，且支出票据均为收款收据。

整改措施：

①机关党支部党费收缴、使用工作由组织委员负责，实行会计、出纳分设，党费单立设户，党费账簿归档严格按照财务制度规定办理。每年向党员公布一次党费收缴情况。

②规范党费管理，加强党费使用监管，党费务必用于党的活动，不得用于其他支出。

责任领导：杜铁军；责任科室（部门）：机关党总支；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（21）2017年7月25日使用xx东发大厦破产清算组专用章转出11名党员，不符合党员组织关系接转规定；2017年4月21日使用xx东发大厦破产清算组专用章转出3名党员，未填写党费缴纳截止时间。2017年10月31日市农副公司16名党员由供销社党组转出，只有转出存根联，没有农副公司党组织开具的介绍信。

整改措施：

确定专人负责党员组织关系接转，认真学习运用党员管理信息系统转接党员组织关系，严格按照党员组织关系转接流程办理转接手续。

责任领导：杜铁军；责任科室（单位）：人教科、相关单位；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（三）全面从严治党方面

1、党组主体责任落实不力。

（22）社党组重业务、轻党建，对管党治党主体责任讲的多、做的少，投入精力不足，在全面领导、源头治理等主体责任落实上不够严格到位。

整改措施：

①进一步修订完善全面从严治党“两个责任”清单。认真落实全面从严治党“两个责任”履责纪实报告制度，如实填写纪实手册。

②定期研究党建和党风廉政建设工作，制定具体措施，认真贯彻落实；年终对照主体责任清单，对党建工作和党风廉政建设工作进行全面检查。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科、监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（23）在干部管理方面，对关键少数、重要岗位、反映较多人员的廉政风险防控缺乏具体措施，提醒教育、诫勉谈话缺失，存在“宽松软”的现象。

整改措施：

①在前期开展廉政风险点排查防控工作的基础上，加强对关键少数、重要岗位、重点人员廉政风险点的防控，有重点的进行监督管理。

②加强对党员干部的监督管理和问责，对有轻微违纪行为或有苗头性、倾向性问题的党员，及时进行提醒教育、诫勉谈话，对发生违纪的严肃查处。

责任领导：杨xx、曹昌生；责任科室：人教科、监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（24）开展经常性纪律教育不够，未真正把纪律挺在前面，重事后查处，忽视平时预防，运用“四种形态”不够充分到位，除党组书记和纪检组长外，其他班子成员“一岗双责”责任落实不到位，没有对分管领域的党员干部开展过谈心谈话，安排工作多、交流思想少，规范经常的纪律要求更少。

整改措施：

①按照“责任清单”内容，认真履行“一岗双责”职责，做到业务工作与党风廉政建设工作同部署、同安排、同检查、同考核。

②认真落实监督执纪“四种形态”，党组书记每年组织对市社直属各单位责任人和机关各科室负责人开展谈话提醒，班子成员每年组织对分管单位负责人开展谈话提醒，让红脸出汗成为常态。

责任领导：杨xx；责任科室：人教科、监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

2、监督责任履行不到位。

（25）组织协调作用发挥不够，对主体责任落实中存在的问题督促不力。

整改措施：

①认真履行监督责任，督促各级党组织安排部署落实好党风廉政建设工作。

②督促各级党组织开展好党性党纪教育，提高系统党员干部的遵规守纪意识。

③强化监督执纪工作，严肃查处违反中央八项规定精神和发生在群众身边的违纪问题，形成反腐倡廉的高压态势。

责任领导：曹昌生；责任科室：监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（26）“一案双查”和责任制追究制度落实不到位，三年来没有一起“一案双查”和责任追究案例。

整改措施：

认真落实xx市《党风廉政“一案双查”实施办法(试行)》，对违反相关规定的，实施“一案双查”，严肃追究责任人和相关领导的责任。

责任领导：曹昌生；责任科室：监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（27）对下属企业严格监督、严格管理不够，监督检查、发现问题、传导压力力度不大，运用监督执纪“四种形态”存在薄弱环节，致使基层领导干部违规违纪现象时有发生，先后有2名企业领导发生违纪问题。

整改措施：

①认真学习贯彻《党内监督条例》，明确监督职责，建立健全责任清单，进一步压实责任。

②加强对党员干部的作风纪律监管，抓好《问责条例》及实施办法的贯彻落实。

③运用监督执纪“四种形态”，对全体党员干部在思想、作风、纪律等方面存在的苗头性、倾向性的问题，经常开展批评和自我批评，抓早抓小，防微杜渐，筑牢党员干部拒腐防变思想防线。

责任领导：曹昌生；责任科室：监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（28）市供销电商公司经理一个人出差，一个人签字、审批报销，存在管理漏洞，市社对其执行财务制度监督管理不到位。

整改措施：

督促市供销电子商务公司制定完善财务制度，严格落实财经纪律，市社定期对其财经纪律执行情况进行检查。

责任领导：何康林；责任科室：电商指导科；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

（29）对下属企业廉政风险分析研判不够，风险防控措施不力，长效机制未从根本上建立，特别是对企业的日常监督和对重大投资项目的决策程序监督不力，存在廉政风险和经营风险。

整改措施：

①在近期开展廉政风险点排查防控工作的基础上，建立日常监督机制，定期深入基层检查指导、督促问效。

②严格执行重大事项报告制度，各企业重大项目投资，社有资产开发，资产租赁合同变更、调整等必须报市社备案，接受市社监督，对不及时向市社报送重大事项的，将按照相关要求，严肃问责。

责任领导：黄同治、曹昌生；责任科室：资产管理科、监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

3.“八项规定”精神执行不严格。

（30）2017年市社机关发放20XX年和2017年防汛值班费共19680元，无明确政策依据；2017年接待列支招待费11114元，无公函公务接待把关不严，手续不完备。

整改措施：

①对市社机关无明确政策依据发放的20XX年、2017年防汛值班费全额予以清退。

②严格按照规定的津补贴及奖金的发放标准执行，通过工资程序统一办理，做到预算文件、发放清单等会计资料健全，坚决杜绝无政策依据发放、现金发放津补贴和奖金的行为。

③严格执行中省市关于国内公务接待系列规章制度，严格按照《xx市党政机关国内公务接待管理办法》要求，进行公务接待。

④对存在的违纪问题，按照纪律要求，严肃问责。

责任领导：杜铁军、曹昌生；责任科室：办公室、监察室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

4.党规党纪执行不严格。

（31）机关实行上班签到制度，领导干部从来不签到，没有发挥示范带头作用。

整改措施：

修改完善上班签到制度等工作制度，继续落实领导干部与机关科室党员干部上班签到制度，建立改进工作作风的长效机制。

责任领导：杜铁军；责任科室：办公室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务，完善制度，长期贯彻执行。

（32）执行财经纪律不严格，2017年-2017年下属企业9个单位共计金额237949元的报销票据是收款收据，不符合财务报销规定。

整改措施：

①对收款收据问题进行汇总，对帐务中不符合财务制度的收款收据进行整改。对存在的违规违纪问题，按照纪律要求严肃问责。

②严格落实会计制度，加强企业内部财务管理，完善岗位分工，按照各自的岗位权限明确责任。严格审核记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、帐目健全、及时记账算账、按时结账、定期对账，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。

③建立“收款收据管理办法”：收款收据指定专人管理，管理人对收据的安全性、完整性负责，保证各种收款收据得到合理和有效的使用。

责任领导：黄同治；责任科室：资产管理科；整改时限： 2019年1月20日前完成整改任务。

（33）年末往来款项账务处理不及时，截至2017年12月末，其他应收账款期末余额487781.22元，其他应付账款期末余额430562.32元。

整改措施：

①针对年末往来款项账务处理不及时问题，专门成立长期挂账往来款项清理工作小组，专门处理此项工作。

②根据市社主任办公会议安排，往来款项根据形成原因不同，分类分批逐步化解。

③及时向市财政局报送《关于申请处理往来款项的报告》，待明确意见后核销。

责任领导：杜铁军；责任科室：办公室；整改时限：2019年1月20日前完成整改任务。

五、具体要求

（一）提高政治站位，认真安排部署。巡察是政治体检，整改是政治责任。要把落实巡察组反馈意见整改工作作为当前供销社的政治大事，市社党组书记、主任为整改工作第一责任人，各分管领导对分管范围内的整改工作负领导责任，各科室、直属各单位根据各自承担的整改任务，具体抓好落实。

（二）明确整改任务，认真抓好落实。相关科室和单位要强化责任意识和效率意识，迅速行动，高标准严要求，抓好各项任务的整改落实，真正把巡察组的意见和建议转化为真抓实干的实际行动。

摘要：集团企业的财务内部控制是集团企业管理控制的基本手段。本文首先概述了大型企业集团财务内部控制的常见缺陷，论述了当前大型企业集团财务内部控制的模式，最后提出了基于财务总监制的集团企业财务内部控制的应对措施。

关键词 ：财务内部控制；集团企业；内控缺陷；应对措施；财务总监制

一、大型企业集团财务内部控制的常见缺陷

1.资金管理松散

近年来，大型企业集团会计核算工作依赖性越来越高，工作内容越来越形式主义，严重限制了大型企业集团会计核算质量。部分大型企业集团虽然对会计核算进行强调，但并未依照会计核算需求对会计核算标准进行完善，最终造成会计核算严谨性和科学性大打折扣，导致大型企业集团会计核算无法顺利开展。许多大型企业集团运行的过程中并未都依照单位建设需求对财务管理制度进行完善，没有在大型企业集团发展需求上形成对应的会计核算管理认知，缺乏管理定性，这在很大程度上限制了会计核算管理工作的工作质量。

2.财务控制各自为政

有些大型企业集团甚至没有建立组织内部牵制制度。而有的大型企业集团虽然有相应的规章制度，但落实不到位，导致财务监管失效，财务信息的失真。大型企业集团相对于其他营利性企业的规模较小，没有明确岗位职责。有些大型企业集团账簿和原始凭证不规范，大大增加了财会人员的贪污腐败几率。原始凭证审核不严，不合规、不完整票据时有发现。其原因是财务人员在受理票据时把关不严，对各类票据的使用范围不熟悉，对原始票据的来源和构成要素审核不细。部分单位对内部控制制度建设不重视，内控制度内容不全或内容缺乏合理性。

3.财务监控能力低下

财务监管制度环境缺乏统一规划与设计，碎片化、过度行政化、小修小补常态化；监管机构各自为政，金融机构之间的协作与创新受阻；利率汇率市场化正在行进中以及投资者教育和保护机制落后等。分业监管不同财富管理业态之间存在监管宽严不一和监管套利问题。

二、基于财务总监制的集团企业财务内部控制的应对措施

1.财务总监制的含义

财务总监制度是在多层次管理体制下，由企业所有者在企业内部建立的旨在保障所有者利益组成的财务监督与管理机制的总称。负责实施与公司战略计划相配套的价值管理系统和流程管理策略。要求全过程地参与公司价值创造战略的制定，并与CEO 一起，全方位培养公司的价值管理能力。财务总监的价值管理职责是将价值与财务管理融为一体，成为沟通部门主管的战略经营重点，是公司投资者财务要求的桥梁。将公司战略与价值最大化的目标结合起来，制定、建议并监督实施公司财务战略，以支持公司推行其经营战略。也需要全面提升财务专业化、精益化、标准化管理水平，对财务报销单据管理工作进行深化规范管理，建立统一的信息系统，做到从核算源头进行规范，深化财务集约化管理。

2.具体应对构建措施

从增量评估转变到以价值为基础的战略评价，促使会计工作从提供历史成本的信息转变为提供价值预测的报告，从对传统的职能结构进行管理转变为以价值为中心进行管理，从追求单一的利润目标转变到与股东财富价值和公司价值有关的每一价值动因的目标，建立适应战略管理需要的财务支持系统，将资源有效配置的观念贯穿于战略管理和经营管理的全过程，强调现金流在公司战略管理中的重要地位。有独立核算二级机构的行政机关和主管部门，安排内部审计机构或委托社会中介机构，对所属单位开展年度财务审计和负责人经济责任审计。在加强全面预算管理上，统筹把握成本、投资、效益等重大经营发展问题，深入分析诊断公司经营情况，合理调配财务资源，动态分析预算执行情况。在加快财务信息化建设上，优化财务信息系统内部集成路径，提高信息传输效率和信息质量，拓展财务与生产、基建、物资、营销、经法等系统的集成应用，开展财务与人资、交易、调度等系统集成，推进财务业务的集成融合和一体化运作。拓展“一键式”报表应用范围，推动报表工作由数据反映向数据分析方向发展，设计动态、多维财务指标体系，建立财务分析模型，拓展经营分析的广度、深度和细度；及时发现预算执行中的重大偏差，对重要经营事项变化，密切跟踪、及时应对，确保预算执行可控、在控。强化债权债务日常管理，做到收入与收款及工程实际进度、工程成本及债务与工程收入相匹配，严格按照业务归属原则，债权债务责任到人、依据充分，防范法律纠纷与资金风险，维护企业合法权益；提高财务核算的规范性和及时性，加大会计基础工作相关管理制度宣贯力度，全面提升基础工作管理水平；紧密结合内控管理与日常工作，加大资金支付、预算审批管理力度，加强量化考核，严格绩效管理；优化业务流程，挖掘员工潜能，整合有效资源，实现上下制约、闭环管理。

3.辅助措施

（1）强化保障。建立贯穿各级机构、覆盖所有业务的信息系统；建立与战略目标相一致的业务连续性管理体系；制定有利于可持续发展的人力资源政策；建立科学的绩效考评体系来规范员工的行为。公司进一步强化信息披露的内部审核程序和责任，完善信息管理与信息披露的内控制度、加强披露信息的审核，确保披露的信息真实、准确和完整。发现内控制度存在缺陷的及时完善，发现相关人员在履职等方面存在问题的及时进行责任追究。

（2）规范评价。建立内部控制评价制度，规定内部控制评价的实施主体、频率、内容、程序、方法和标准等，确保内部控制评价工作规范进行。

（3）严格监督。一是加强内部监督。现代企业建立内部控制监督的报告和信息反馈制度，将发现的内部控制缺陷，按照规定报告路线及时报告董事会、监事会、高管层或相关部门；建立问题整改机制，确保整改措施落实到位；建立内部控制责任制，强化责任追究。二是加强外部监督。监管机构通过非现场监管和现场检查等方式对商业银行内部控制实施持续监管，对内部控制存在的缺陷责成其限期整改，对逾期未改的，采取监管措施。

（4）培育一种文化。这个文化就是“内控创造价值”，风险管控也是如此，把风险事件消灭在萌芽状态，是最理想、最科学的风险控制理念。内控的核心价值就是让风险事件不发生或者少发生。

总之，当前我国企业财务内部控制还存在比较多的缺陷，积极采取应对措施能有效保障财务内部控制的有效性。本文首先概述了大型企业集团财务内部控制的常见缺陷，论述了当前大型企业集团财务内部控制的模式，最后提出了基于财务总监制的集团企业财务内部控制的应对措施。

参考文献：

[1]刘湘华.浅谈利用信息技术加强企业内部控制[J].财经界(学术版)，2010年11期.

[2]郝晓雪.论企业内部控制失效的成因与表现[J].财经界(学术版)，2011年09期.