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红字增值税专用发票开具流程

（1）税控系统开具红字增值税发票

①购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字增值税专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

②购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。　

③销售方开具增值税专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。

（2）主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

（3）销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。

（4）纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。

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红字增值税普通发票开具流程

纳税人需要开具红字增值税普通发票的，在系统中填写对应的蓝字增值税普通发票信息，直接以销项负数开具，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。

政策依据

国家税务总局公告2016年第47号《关于红字增值税发票开具有关问题的公告》

销货清单开具注意事项

什么情况下需要开具销售货物或提供应税劳务清单（以下简称销货清单）？

增值税发票只可开具8项纪录，超过8项纪录就需要开具销货清单。

开具销货清单有什么要求？

根据现行规定销货清单必须从税控系统填写打印才具有法律效力。

开具销货清单对纸张有何要求？

除个别省税务有特殊规定，需用销货清单纸打印销货清单之外，大部分地区没有对销货清单纸张进项要求，可直接用A4纸打印。

如何辨别销货清单是否是从税控系统打印出来？

（1）登录国家税务总局发票查验平台

https://inv-veri.chinatax.gov.cn/

查询这张清单开票的发票，可以看到货物或应税劳务名称处是详见销货清单，而且下面有个按钮是查看货物明细清单，点开查看货物明细清单，可以看到清单明细。

（2）如果查询到，自己发票联的清单和查验平台清单不一致，一定要拒收。这可能是销售方有作假行为，可能这个清单是系统外填写打印的，但是在开票系统里填写了另外一个清单。

（3）如果查到自己的发票联有清单，但是查验系统无法看到清单明细，只能看到详见发票清单几个字，这也说明销售方并没有从系统开具清单，也得退回，避免风险。

为何要严格审核销货清单是否从税控系统打印出来？

因为如果销售方存在篡改开具增值税发票的《销货清单》品名，造成销货方存根联《销货清单》的填开内容与购货方抵扣联《销货清单》的填开内容不一致的情况发生。说明发票开具不合规或销售方虚开增值税发票，若购买方接受了此类发票，存在偷税漏税的风险，会受到税务机关的稽查，并且影响企业的信用评级。

政策依据

国税发（2006）156号《国家税务局关于修订（增值税专用法票使用规定的通知）》

财务部：黄莉返回搜狐，查看更多