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昨天,二哥给大家分享了一篇关于编码开票的文章。 文章链接:*劳务**机动车**交通运输**维修费,哈哈哈哈文章留言二哥发现,大家对文章中展示的编码Excel表格非常感兴趣,大家可以按下面提示下载这个Excel文件。 注意:因为该编码表仅做参考,具体以开票系统的最新编码明细为准,比如6系列的编码,今年都又有新增。 关于编码的相关知识,二哥再详细给大家分享下面这些内容,如果你对编码的选择有困惑。 看完下面的内容我相信会解决不少疑问。 导语 大家在进行商品编码选择时,应先按照关键字进行查找; 无法直接查找的,根据政策进行行业、大类的划分;在进行小类细划分时,无法清楚界定、归类的:货物类可以按照商品的材料或用途选择最近似的编码;劳务或服务类按照交易实质选择最近似编码。 一税收分类编码简介 1、税收分类编码是什么? 商品和服务税收分类与编码是指在增值税发票升级版中, 纳税人开具发票时票面上的商品应与税务总局核定的税收编码进行关联,按分类编码上注明的税率和征收率开具发票。也能使税务机关统计、筛选、分析、比对数据等,最终目标是加强征收管理。 我公司可以选定一个或几个编码就不再变动了吗? 答:不是的。在防伪税控开票系统中,商品编码是可以根据企业实际经营情况新增的。但是注意,不能创造编码。所有的编码都在商品与服务税收分类编码表中有。 我现在要开清单发票,销售的货物比较多,都是类似的内容,我可不可以选一个编码来开就可以了? 例子:我公司是从事水果销售的纳税人,水果的品种比较多,比如有苹果、梨子、葡萄、香蕉等等,我开票的时候可以选择其中一种水果的编码开具吗? 答:不可以。要一一选择对应编码。 比如下面,每一个水果类型都有单独的编码。 2、商品和服务税收分类编码的时间及适用范围? 答:自2016年5月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人,应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。2016年5月1日前已使用新系统的纳税人,应于8月1日前完成开票软件升级。使用增值税发票系统升级版开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票。 3、商品和服务税收分类编码开错对企业的影响? 答:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条,纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的,属于发票栏目填写不全。不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票的,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理,由税务机关责令改正,可以处1万元以下罚款,并公开处罚情况。 商品和服务税收分类编码开错后是否需要修改? 答:对经税务机关通过复核后发现纳税人选择的编码不符合规定的,主管税务机关将责令纳税人限期改正。逾期不更正的,视为恶意选择编码。纳税人恶意选择编码属于开具与实际经营业务情况不符的发票,主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款处理,没收违法所得,虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 4、被锁盘的原因(匹配度低&专业人员筛选) (1)编码选择错误,与实际的业务不相符; (2)选对编码了,但是开票的内容与所选择的编码有差异,或者开票内容表述不规范。 例子:某公司谈生意需要招待客户,请客户到饭店吃饭,报销的时候财务叮嘱要拿招待费的发票回来。该公司就跟饭店要了内容是招待费的发票。饭店开票时货物名称写“招待费”,商品编码选了“餐饮服务”。编码是正确的,但开票内容与编码却不一致,这样存在锁盘风险。 正确开具应该是*餐饮服务*餐费,*餐饮服务*火锅,*餐饮服务*餐饮费等。。。 5、根据系统推荐选择的编码,匹配度达到90%以上,为什么还被锁盘? “智能编码”、“智能赋码”的用处是什么? 答:“智能编码”、“智能赋码”是软件服务单位研发的能够帮助企业更方便快捷地完成税收分类编码选择的一项功能。当匹配度 为100%,表示与国税总局编码库完全匹配。其他情况下,则根据所有用户选择度推荐(一般情况>85%即可认为无误,评分度低的应进行人工判断)。这个推荐并非百分百符合您的实际情况,但是可以作为参考,根据推荐的编码中的关键字或者分类,缩小查找范围,最终通过编码表确定。 这个编码判断二哥推荐你使用诺诺编码,我经常用这个辅助查询编码选择。大家网上搜索诺诺编码就能找到网站,不过一个注册手机只能查询1000条免费信息,多了就需要付费了,1000条也够用了。 例子:销售绞股蓝花纹的纸箱,商品品名“绞股蓝纸箱”,智能赋码推荐了“中药”的税收编码。 按实际业务手工搜索出“纸和纸板制容器”的税收编码。正确的选择不是按匹配度高低判断,应按实际业务选择税收分类编码。 其实你就是卖纸箱的,你加了一个绞股蓝,系统给你判断成中药,这个时候,你需要分析判断一下,不要盲目信任检测系统。 6、我找到两项编码都符合,如何确定哪一个才是正确的? 例子:我公司销售橡胶材质的儿童游泳圈,我搜索编码的时候,按材质“橡胶”可以搜索到其他橡胶制品,按用途“玩具”也可以搜索到其他玩具,那我该选择哪个才不会被锁呢? 答:选择最适合的那一个,可以根据企业的经营范围和主要产品服务做辅助判断。 7、商品税收分类编码对应的税率是否可以修改? 答:如果选择的商品税收分类编码对应的税率与实际不符,可以更改税率。如小规模纳税人选择餐饮服务,系统带出税率6%,可自行更改为3%。“享受优惠政策”项选择“是”时,要根据实际情况在“税率”项中选择优惠税率。 二 税收分类编码结构图 税收分类编码结构图 第一层:共六大类 前1位数1——6 1000000000000000000:货物 2000000000000000000:劳务 3000000000000000000:服务 4000000000000000000:无形资产 5000000000000000000:不动产 6000000000000000000:未发生销售行为的不征税项目 税收分类编码结构图 税收分类编码共19位。 (例如:1050200000000000000 家具及配件) 编码表中有前三层结构图; 一、第一层:1位 (“1”代表货物) 二、第二层:2——3位 (“05”代表木制品、家具类产品) 三、第三层:4——5位 (“02”代表家具及配件) 分清二级编码和主级编码,主级是没有税率的。 税收分类编码结构图——第二层 货物:1000000000000000000 101:农、林、牧、渔业类产品 102:矿产品 103:食品、饮料、烟、酒类产品 104:纺织、服装、皮革类产品 105:木制品、家具类产品 106:纸、印刷品、软件、文教、工艺品类产品 107:石油、化工、医药产品 108:金属及非金属制品 109:机械、设备类产品 110:电力、热力、水、燃气类产品 劳务:2000000000000000000 201:加工劳务 202:修理修配劳务 203:油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务 204:矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务 销售服务:3000000000000000000 301:交通运输服务 302:邮政服务 303:电信服务 304:现代服务 305:建筑服务 306:金融服务 307:生活服务 无形资产:4000000000000000000 401:技术 402:商标 403:著作权 404:商誉 405:自然资源使用权 406:其他权益性无形资产 不动产:5000000000000000000 501:建筑物 502:构筑物 503:其他不动产 未发生销售行为的不征税项目:6000000000000000000 601:预付卡销售和充值 602:销售自行开发的房地产项目预收款 603:已申报缴纳营业税未开票补开票 三 税收分类编码查找技巧 1、直接输入开票内容,检索关键字 如果要开具餐费、香蕉的发票,可以直接分别搜索“餐饮”、“香蕉”,就可以找到编码,方便快捷。这是最简单直接的方法,建议您在开票时优先选择此方式。 2、缩短关键字,找准切入点 当我们遇到开票内容特别长的时候,选对关键字是关键。应将开票内容化繁为简,化难为易,不要一次性输入全称,多尝试不同的侧重点。 举个例子:“医用植入钢钉”如果在商品编码表中,输入“钢钉”,最终的落点是归属建筑材料,是错误的。正确的切入点应该是“植入”两字,在此大分类下查找确定。 3、更换名词、应税服务名称 4根据开票软件的推送作为参考 开票软件中的“智能编码” (“智能赋码”)功能,可以根据您以前的开票内容推荐相对应的商品编码,能帮助企业快速获取商品和服务税收分类与编码。当匹配度为100%,表示与国税总局编码库完全匹配。其他情况下,则根据所有用户选择度推荐(一般情况>85%即可认为无误,评分度低的应进行人工判断)。这个推荐并非百分百符合您的实际情况,但是可以作为参考,根据推荐的编码中的关键字或者分类,缩小查找范围。 5、按用途、按材料 根据用途、材料来确定关键词,搜索出结果后可通过“说明”栏目确认该商品是否包含在此分类中。找准分类后,如果在“说明”栏目中也没有一一对应的编码可选,可以在找到同类商品后选择其他。如三脚架可以根据用途是照相机支撑设备,可以检索照相机来匹配。会计小周在开“音响设备”发票时,发现编码表中没有“音响”二字。小周灵机一动,音响是用来作为音频输出的,可以试试查找“输出设备”,果然就找到了对应编码。 再如:小张销售一批充气水池给爱心婴儿游泳馆,选择商品编码时犯了难,无论输入“充气”、“泳池”、“水池”,还是按用途输入“游泳”,都没有合适的选项,如何是好?其实小张可以按照充气水池的材料属性,锁定“塑料”这个分类,在排除其他选项的情况下,选择了“其他塑料制品”。 我不清楚公司销售的这个东西是用来做什么的,以及材料是什么,怎么办? 答:可以看产品说明书,服务合同,或者咨询企业的生产及销售部门的员工,以及上网查询。 6、分类太细的,可以往上层分类选择(前三层结构图) 7、巧妙使用备注栏,避免开票风险 应避免在开票内容里面出现不常见的名词或者表述模糊的应税服务。建议在开票内容里填写常见名词以及准确清晰的业务描述。如果有其他说明的可以在备注栏注明。如:娱乐业纳税人开具发票时能否直接开具“接待费”、“招待费”? 娱乐业纳税人开具发票时物品名称栏必须如实填列(按主营业务填列),如歌厅、舞厅、夜总会、酒吧等需在发票物品名称栏填列歌厅服务、舞厅服务夜总会服务、酒吧服务等,不得直接填写“接待费”、“招待费”等模糊名称。娱乐业纳税人商品编码选择“娱乐服务”。 再如,建筑材料千千万,对于非专业人士可能比较陌生,比如法兰这样的小零件。开票的时候可以在开票内容里面写明“建筑用零件材料”,再在备注栏注明:法兰。 四 开票要求及编码选择常见错误 开票要求 1、票面销售项目名称应能够反映所售货物劳务、服务的客观实质,并包含能够识别门类、位置等的辨识信息,不应仅列俗称、简称、货物或服务的商业名(如“伟哥”、“缉毒特工”等)、统括名称(如“货物”、“工程”等)。 2、选择商品编码应详细认真查找,选择与实际销售货物、服务相匹配的类别项目,或在相应类别下自编编码。选择编码类别时应尽可能选择编码表有列出的相应项目,如没有可查找选择编码表中相应类别下的“其他xxx”选项。 编码选择常见错误 1、票面销售项目名称属货物、劳务,所选商品码属服务;票面销售项目名称属服务,所选商品码属货物、劳务。如住宿费、咨询费等选择大米等等。 2、票面销售项目属机械整机、整车,所选商品码属机械零配件、汽车零配件或修理修配劳务,或反之。 3、票面项目及所选商品码均为货物劳务或均为服务,但门类(1、2级)选择明显错误。如机械汽车的维修费选货物;销售机械选择谷物类、蔬菜类;提供建筑服务选择咨询服务;医疗器械和药品试剂类混淆;技术咨询服务、软件开发维护等选择专利技术转让、非专利技术转让、研发服务;租赁类选择不动产、动产销售大类,或反之等等。 4、票面项目与所选商品码大类方向选择相匹配,但3、4级子类型选择错误。如维修维护选择安装服务(应选修缮服务);广告宣传类印刷品选择书报期刊类印刷品;农产品与农副食品、农副食品与食品类别混淆等等;工程、安装、修缮、装饰服务相混淆;贷款服务与金融商品转让混淆,同业往来与客户贷款混淆;餐饮与住宿混淆;住宅与商业用房混淆;研发与信息技术服务混淆。 5、未正确区分原料、中间产品、成品。如卷纸选择纸浆,纸箱选箱板纸,谷物与大米、谷物制品等混淆。 6、选择明显不符合本单位实际生产销售和服务能力的商品编码。如水电站或代收电费单位选择核能发电;农用机械器械生产销售单位选择航空器类。 7、大部分主要商品选择正确,小部分辅材或辅助工具设备未正确选择相应编码。如部分医疗试剂销售单位开具器皿、清洗液随主要商品选择检测试剂。 开票建议和特别提醒 选择税收分类编码时要选到最末一级编码,否则是不会出现税率; 选择税率时注意选择适用税率或征收率,区分小规模和一般纳税人; 货物名称尽量与税收分类编码一致,提高匹配度; 巧妙使用备注栏。 本文首发来源:微信公众号:二哥税税念 |
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