【前言】目前我校在线课堂教学如火如荼，老师们在各大教学平台化身“直播高手”“网课达人”倾心打造精彩课堂，有效保证了在线学习与线下课堂教学质量实质等效。为进一步推进信息技术与教育教学深度融合，创新线上教学模式，培育和打造线上“金课”，发挥优秀案例引领示范作用，教务处通过此专栏搭建学习交流平台，总结在线课堂教学经验，展示在线课程建设成果，供老师们参考、学习和借鉴。

【本期分享】财经学院肖志贤老师：《税收筹划》基于“情景+案例教学法”的线上教学经验分享

一、课程基本情况

（一）课程简介

《税收筹划》作为税务本科专业的专业必修课和财务管理专业的专业选修课，通过学习本课程，使学生能够站在企业战略管理角度了解企业涉税风险控制和节税原理，学会深入解读税法与应用税法来分析纳税人涉税问题，初步掌握税收筹划的理念、方法与技巧，并能够运用所学税收、会计、管理、法律等知识，为企业规避税务风险，基于商业情景设计税收筹划方案，科学合理合法地解决企业管理活动中的税收问题，同时掌握税收筹划相关报告的撰写技巧，出具规范的书面报告。课程教学框架主要包括：税法及税收筹划的基础理论，税收筹划的基本技术和各税种筹划的相关联系分析。本课程的主题是纳税人涉税风险的管控和税收负担的合理合法筹划。本课程的教学特点为：实用性，时效性，可操作性。

（二）学情分析

1.授课班级：2018级财务管理1、2班（人数：101人）；

2.课程学时：32学时（16周，每周2学时）；

3.教学方法：

《税收筹划》课程的教学方法主要集中在理论讲授和案例教学讨论两种，理论讲授部分又分为两部分，第一部分主要复习《税法》、《税务会计》等先修课程的内容，第二部分讲解各税种的筹划方式。其实，第一部分理应忽略而直接进入到第二部分筹划方式的讲解，但是很多学生往往忘记了之前学过的税法等知识，直接讲解筹划方式会使学生听课和教师讲课都变得非常吃力，效果很差。若复习第一部分，内容存在交叉，势必出现两种教学效果：一种情况是重复讲解，造成课时浪费，另一种是对于基础较好的学生，会出现学习周期长，容易造成学生学习兴趣的消磨。就以上两种左右为难的情况，任课教师必须要把复习先修课教学从课堂中抽离，让有需要的学生根据自己的掌握程度进行差异化复习。为此，借助“腾讯课堂”历史课程可以回看的功能，教师提前录课，供有需要的学生进行预习，达到延伸课堂的目的。

在案例教学讨论环节上，原来的教学方法是：教师在复习完某个税种后，布置某个筹划案例，让学生根据所学的知识先自行分析解答，教师再进行点评指正。这种教学方式的优点是：把抽象的筹划理论“鲜活”化，学生能容易掌握知识点。但此法的缺点也很明显，在《税收筹划》案例教学课堂上，教师既充当导演和主演，又充当评委，学生在其中只充当了配角，在案例教学课堂中多数学生参与性不强，通常只有发言代表唱独角戏，所以整个课堂缺乏竞相探讨的气氛和活力，大多数学生的不积极参与直接让案例教学大打折扣。如能将传统的案例教学法改为“情景教学法”（所谓情境教学法是指：在教学过程中教师有目的地引入或创设具有一定情绪色彩的、以形象为主体的生动具体的场景，以引起学生一定的态度体验，从而帮助学生更好地理解教材并获取知识或技能，使学生心理机能得到发展的教学方法。），教学效果会大大提升。在疫情背景下，网络授课使用“情景教学法”的难度很大，但教师可以尝试化被动为主动，将案例教学与情景教学有机结合，借助“腾讯会议”直播时强大的互动讨论功能，以“情景+案例教学法”的方式进行授课。本文将基于“情景+案例教学法”，揉和《税收筹划》的课程特点（实用性、时效性、可操作性）进行演示说明。

二、线上教学方案设计

（一）基本教学思路

在疫情影响下的网络授课与平时面授课程有着本质差异，目前教师只能运用各类网络平台工具进行授课，结合本课程的教学环节与特点，选取适合的网络教学工具非常重要。

表1 教学思路设计及对应网络工具

（二）线上教学环节组织实施

1.课前阶段：

（1）网络工具选择：本阶段采用“QQ群+中国大学MOOC+腾讯课堂”的组合模式，其中利用：QQ群进行通知、预习资料的发布（如图1）；中国大学MOOC进行课前导学（如图2）；“腾讯课堂”的历史课堂无限回看功能进行先修课程（如《税法及税务会计》）复习（如图3）。 

图1 课程Q群发布上课及预习信息

图2 “中国大学MOOC”课前导学情况

图3 利用“腾讯课堂”进行先修课程复习

（2）具体组织过程：通过预习环节，提前让学生了解新课的教学框架，带着问题来听课，增强学习主动性。现以“销项税额的纳税筹划---不动产销售筹划”举例说明。首先，要求学生登录“中国大学MOOC”观看对应知识点视频，了解本次课的基本理论与知识点。

图4 “中国大学MOOC”预习课程框架及知识点

其次，在QQ群布置课堂讨论案例，案例必须符合“实用性”、“时效性”及“可操作性”的特点，本案例针对大部分学生毕业后都将面对“安居乐业”的需求，需要购买人生中的第一套房产，但无论是销售还是购置不动产本身，涉及税费筹划非常复杂。诸如：增值税及附加、契税、个人所得税、土地增值税、印花税等，所以，选取与学生利益相关的案例，对激发学生主动预习有着很重要的作用。同时，本案例的房产均为“链家网”上的真实房源，学生可以通过“链家网”的VR（Virtual Reality：虚拟现实）技术，全方位看房后再作选择，达到“案例+情景”教学的目的。

图5 课堂讨论案例提前布置

最后，考虑到《税法与税务会计》作为18财务管理1、2班的先修课程，任课教师已经在上学期为学生讲授，清楚教学内容与学生的掌握程度，但非重点知识还是容易遗忘，故在“腾讯课堂”上对土地增值税、契税等虽非重点但案例又涉及的知识点进行串讲录课，同时为减轻学生预习压力，录课时长不能超过10分钟。学生可以根据自己对知识的掌握程度选择回看，而“腾讯课堂”会将回看时长记录下来，便于教师了解预习情况。

图6 “腾讯课堂”历史课程的录课功能

2.课中阶段：

（1）网络工具选择：本阶段采用“腾讯会议+QQ群”的组合，其中利用：“腾讯会议”共享屏幕进行直播授课，其最大优点是教师可以与学生们进行即时语音互动讨论；

图7 “腾讯会议”直播：教师授课+师生讨论+学生听课

另外，使用QQ群作为网络故障发生后的后备授课方案。本课程在2020年3月9日就发生了网络故障导致“腾讯会议”无法直播的状况，任课教师随即利用手机网络在Q群上发布课件截图，直接语音教学。

图8 课程Q群（利用手机网络）作为网络故障后的后备教学工具

（2）具体组织过程：课程直播环节不能采取老师“满堂讲”的授课方式，学生在电脑或手机前听课，很容易走神，需要时刻穿插师生互动。

表2 在线课堂时间安排（80分钟）

课堂内容

课堂角色

时长

备注

检查预习情况

教师+学生

10分钟

本部分进行随机抽问（考勤）

案例演示

学生

30分钟

学生团队演示讲解案例筹划思路

讲解课程内容

教师

30分钟

针对学生案例演示存在问题，分析本次课程内容的重难点

答疑与总结

学生+教师

10分钟

本部分时间不足可延伸至“课后环节”进行

第一部分：“检查预习情况”，此处需结合“课前环节”的“腾讯课堂”历史课堂进行，教师可以抽选没有观看（基础很好不需要观看或没有进行预习）的同学进行提问，并针对回答情况在“平时成绩”中相应进行加减分。

图9 利用“腾讯课堂”历史课堂检查预习情况

第二部分：“案例演示”，学生团队（5人一组，每组演示6分钟）根据课前布置的案例完成PPT版本的筹划方案，通过“腾讯会议”分享屏幕演示，设定时间内基本可以允许5个团队演示。

图10 学生团队案例演示

第三部分：“讲解课程难点”，该部分主要为了梳理学生在预习和准备案例演示过程中遇到的重难点，如本次课的案例不仅涉及增值税本身的计算与筹划，还涉及了城建税、（地方）教育费附加、土地增值税、契税、个人所得税、印花税等多项税费的综合运用，另外也涉及住宅与非住宅销售时的税收政策差异，教师必须讲解透彻。

图11 教师总结案例难点

第四部分：“答疑与总结”，本部分的时间安排机动性较强，当以上部分的时间超出原定计划时，答疑与总结可以延后在“课后环节”，通过QQ群、QQ或微信完成。

3.课后环节：

由于“课中环节”的时间难以精准把控，“答疑与总结”的时间往往会受到“挤占”，发生此类情况时，必须机动安排各教学环节，将答疑延伸至课后，在QQ或微信中进行。

图12 课后答疑

同时，教师采用“毕业论文指导”的方式进行案例作业进行评改，学生能更有针对性理解知识误区（如图13）。另外，学生对于案例形式、内容等的反馈意见，也是不断优化上课方式及案例的重要手段，任课老师使用“问卷星”设计调查问卷，收集统计数据及意见，为后续课程教学及整体课程建设做好准备。以“销项税额的纳税筹划---不动产销售筹划”讨论案例举例，本次调查采取匿名自愿参加原则，参加人数87人，占班级总人数（101人）的86.14%，问卷调查能及时了解大部分学生的动态意见（如图14）。

图13 课后作业评改

图14 “问卷星”收集数据及意见

最后，任课教师布置新课预习材料和优化后的新课讨论案例（同学普遍反映此次案例作业量大，为此，新课案例在减少“量”的同时融进更多财会工作的“实用性”、“时效性”及“可操作性”），实现本次课程（增值税销售税额筹划）“课后环节”与新课（增值税进项税额筹划）“课前环节”的对接。

图15根据学生意见优化后的新课案例

三、线上教学体会

疫情之下，国内所有教师都走上了网络授课之路，由于绝大部分学校没有规定统一的授课平台和授课方式，大家如八仙过海，各显神通，为了达到或超越面授课的教学效果，从网络教学软件学习（培训+自学）到课程设计再到网上授课等一系列教学过程，寓学于教，寓教于乐，这是非常新鲜的教学体验。从过去数周的经验看，只要设计好课前、课中、课后各教学环节，结合课程自身特点，及时根据学生反馈意见，优化面授课程时的教学方法，网络教学是真正能实现课堂延伸，翻转课堂神奇效果的。待阴霾褪去，教师们带着这些宝贵的教学经验，重新脚踏真实讲台时，授课方式必定更灵活，授课内容必定更丰富，授课过程必定更自信！