我细细品读了一下这位单纯的小朋友甩给我的账单，发现他对整个退税的流程算是大致了解，可是他关于退税环节中进口税的知道有一个致命的问题，而正是这个问题导致了后边一系列的错误。不得不说，对这一点不清楚的卖家还有许多，尤其是刚进入欧洲商场的新手卖家可能都听过“退税”这个名词却不知其理。

今日我就给咱们共享一下VAT核算和退税的原理！

（本文前半部分探讨欧洲各国规范税率下怎样核算交税费用，后半部分将说明现行英国大都卖家挑选的税率核算计划Flat Rate Scheme的核算方法）

温馨提示

此文跌宕起伏，剧情烧脑

请各位老司机在数学好的同学的陪同下观看！

Here We Go!

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一、进口税是什么？

第一，做欧洲站的人都在研讨VAT这个东西，那么究竟什么是VAT呢？

VAT就是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家遍及运用的售后增值税，也便是指货品售价的利润税。

当货品进入英国(按欧盟法例)，货品交纳进口税; 当货品出售后，商家能够退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按出售额交相应的出售税(SALES VAT)。

许多卖家认为进口税指的就是进口VAT，

NO！

敲小黑板啦！！

进口税包括两部分内容——进口关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。

进口增值税能够抵扣，可是进口关税是不可抵扣的！

咱们来看一下进口税怎样核算：

（留意哦！这儿的20%指的是英国的增值税率，英国VAT增值税有三种税率：20%的规范税率适用于绝大大都产品和效劳；5%的低税率比方家庭用电或天然气等；极个别状况税率为0%）

所以说，老司机们发货到英国的时分

其实现已交了第一笔VAT—进口VAT

二 、 出售VAT怎样缴？

咱们经常说的出售税也就是出售VAT（Output VAT），什么时交呢？

欧洲各国VAT申报的时间不一致，英国是按季度申报，所以每个季度需求根据出售额去申报销售VAT。

咱们看一下销售VAT的算法:

三、举个例子

了解了VAT的核算公式之后，举个栗子带咱们算一下退税究竟是怎样退的吧！

1 、假定条件

1) VAT税率为英国规范税率20%

2) 假定关税为12%（产品不同，关税税率不同）

3) 假定申报货值为500英镑，头程运费 150英镑

2 、进口时预缴

关税 = 申报货值*产品关税税率

=500*12%=60

进口增值税 =（申报货值+头程运费+关税）*20%

=（500+150+60）*20%=142

3 、 出售后交纳

出售增值税=出售额/6 =5000/6=833.33

季度申报时实践交纳VAT = 出售VAT-进口VAT-在英国发生的其他费用

=833.33-142=691.33英镑

所以从FBA入仓前到产品出售后一共交纳的费用为：

（关税+进口增值税）+（出售增值税-进口增值税）=（60+142）+（833.33-142）

=893.33英镑

看完整个核算进程，信任机智的老司机们现已理解VAT核算原理啦！

咱们从上面的核算进程能够推出退税是怎样发生的。

当季度申报的核算成果为负数（销售VAT-进口时预缴VAT=负数），就会有退税发生。

实践上发生退税的状况并不多，只需小伙伴们当季度的出售状况良好，一般核算成果都会为正数，也就是需求再缴一笔税到当地税局。只要出售状况不理想时才可能发生退税！

这儿有必要提示各位小伙伴：

● 税局能够退税，但退的是支票，不会转账到卖家的账户；

● 海外VAT号没有UK Bank Account没办法退税，所以有退税发生时往往会留到下一季度做抵扣；

● 退税金额大会引起税局的重视，税局有权检查你的仓储状况。所以请各位老司机“沉着”退税！

四 、英国低税率（税率7.5%首年6.5%）季度申报FRS（Flat Rate Scheme）

欧洲只要英国有此低税率计划，关于亚马逊英国的小卖家而言，7.5%的固定VAT税率计划的确是一个不错的税务解决计划，

看来也不是越大越好嘛！

NOTE: 要留意Flat VAT 是不能够抵扣增值税也不能够退税的，并且有必定的请求门槛，并非所有卖家都能够参加FRS！！

1.1. 参加条件

（参加前）要想运用FRS有必要契合以下条件：

A. 注册了英国VAT税号；

B. “预计” 未来12个月的总出售额不超越15万英镑

（参加后）成功参加FRS后，实践的季度申报还需求一起满意以下条件：

A. 从参加该计划开端核算，实践年营业额不超越23W英镑；

B. 当季度有进口且用的是自己名下VAT税号清关；

C. 当季度进口产品的申报货值加进口税之后的总额不小于总出售额的2%（或：年进口申报货值超越1000英镑）

当不契合以上任一要求时，将被调整到Flat VAT 16.5%的税率核算税额。

1.2. 优点也要分状况——Flat VAT简单踩雷！

Flat VAT 看似有比较大的优势，出售税能够少交，可是运用时稍有不小心就会掉坑里。

不管挑选规范还是低税率，进口税是都要交的，而运用低税率FRS的话，进口税是不能够在当季申报的时分做抵扣的。

比方，当季出售是“高发货量低出售量”的状况，那么进口税就很有可能远远大于出售税，在这种状况下正常税率申报很有可能还会发生退税，但假如运用了低税率却是不能抵扣进口VAT的，就只能发生交税的状况。

2017年4月1日FRS税金核算方式调整之后，固定唯一的7.5%调整为7.5%和16.5%，一旦不契合条件7.5%的条件就会被调至16.5%核算税金，这时税率高而又无法进行抵税，这时就因小失大啦！

所以咱们决定是否运用FRS之前，必定要归纳考虑进口和出售的各个环节，才干选出最优计划。

1.2.1. 100%照实申报

别的，运用Flat VAT必定要100%申报亚马逊等平台的所有出售数据，英国对FLAT vat查账频率很高，进海关的时分，咱们都要填写报税的表格，要留意产品的本钱货值是否合理准确，最好照实填写产品本钱货值，这将会是能否享用Flat VAT的凭据。

千万不要抱侥幸心理不必自己的VAT或许少报货值，不然不只因小失大，将你的Flat VAT 税率从7.5%涨到16.5%，还可能悄然把你列入税局的黑名单，从此你就会受到HMRC的“特殊照拂”！

1.3. 怎样核算（一道应用题）

小明：

请问小明能够运用FRS 7.5%的税率交税吗？能够的话需求交税多少？

解题思路

问题一 小明能够运用FRS 7.5%的税率交税吗？

1) 小明当季度有进口且用的是自己名下VAT税号进口

2) 申报货值+进口税=1000+200=1200英镑

出售总额的2% = 50000*2% = 1000英镑

申报货值+进口税 ≥ 出售总额*2%

小明一起满意2个条件，因而本次季度申报能够选用7.5%税率核算税金。

问题二 小明需求交税多少？

因而，小明需求交税 577英镑。

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