三、餐饮发票计入 “职工福利费”

在企业日常实务中，经常会发生逢年过节等员工聚餐的情况，还有员工野外作业或者日常加班等，由于员工吃饭不方便，企业向员工提供工作餐。

注意：这里的员工必须是本企业的员工，为外人发生的费用应该计入“业务招待费”。

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餐费可以抵扣进项税吗？

可以全额税前扣除吗？

一、 餐费发票可以抵扣进项税吗？

不可以。

根据财税〔2016〕36号文规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

备注：从2022.4.1之前，小规模纳税人3%减按1%；2022.4.1-2022.12.31，适用3%征收率免征增值税。

所以，餐饮服务属于不得抵扣项目，无论是否取得增值税专用发票，均不得抵扣进项税额。

注意：

1、取得餐饮费专用发票怎么办？

为了防止形成滞留票，建议认证后做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行不勾选抵扣。

2、餐饮费住宿费开在一张专票上怎么办？

全额认证抵扣后，餐饮费部分做进项税转出处理，或在勾选平台上直接进行更改有效税额，只勾选抵扣住宿费部分，不勾选抵扣餐饮费部分。

二、企业发生的餐费可以全额税前扣除吗？

实务中，并不是所有的餐饮费都可以直接税前扣除的，根据业务的不同，扣除方式也不同。如图所示：

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向员工发放餐费

要不要缴纳个税？

注意：

1、员工出差发生的餐费、工作餐，在标准内领取差旅费补贴，不扣缴个人所得税；

这个标准没有具体的，企业自己根据企业情况制定差旅费补贴标准。

2、注意区分午餐补助和误餐补助：

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一图掌握餐费的财税处理和常见问题

注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。

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