国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；对应当开具而未开具发票情形，任何单位和个人可以举报，您可以联系12366反映或再次网站留言举报商家拒开发票。

感谢您的咨询！若您对此仍有疑问，请联系江西税务12366或主管税务机关。

二、 浙江省税务局

浙江12366中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定，

第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

从税务局的回复来看，开发票要加收税点这个事本身并不合理，但企业在日常经营中，也确实会遇到对方加收税点开票的事情，反映到合同上，就是：

含税价！

02

开票为何要加税点

根据《增值税暂行条例》规定： 纳税人发生增值税纳税义务时，应该按照规定缴纳增值税。

意思就是缴纳增值税是按业务的发生来判断，而不是按开了多少发票。所以不管你开不开票、开的专票还是普票，只要发生实质业务，增值税都是要交的。

这也是为什么一般纳税人的增值税申报表中会存在“未开票销售额”这一项的原因。

1.以票报税

财务小伙伴们应该都清楚，在会计实操中，增值税的税收征管采用的是以票控税，开具了发票的部分必须要交税，没买票的收入是否申报缴纳全靠自觉。

这就导致有的不规范的企业开了发票才缴税，不开票就不交税。所以，对于这类企业而言，他们将未开票收入隐藏起来，当然发票开的越少交的增值税就越少了。

这时，碰到购买一方想要开具发票，他们就会把要多交的这部分税金转移到购买方身上，要求加上税点。

2.变向享受免税

开票方是小规模纳税人的，销售额低于免税限额（4月起，季度低于45万元），可享免缴增值税的优惠政策。

可一旦高于45万是要全额交增值税的，对于销售一方来说损失的就不是一点了。所以开发票自然是要求加税点的。

03

为何专票税点要的高

前文中我们提到，开普票要的税点低，而开专票需要的税点就是另外一个价格了，往往开具发票收取的税点都会高于普票，这是为什么呢？

1.增值税率高

小规模纳税人增值税实行简易征收方式，简易征收率为3%（疫情优惠为1%），一般纳税人增值税税率根据行业划分为6%、9%、13%。这是为什么开专票比开普票税点高的基本原因。

2.对小规模来说

开具增值税普通发票，只要未达超过免税额，全额不交税。但开具增值税专用发票，无论是否超过小规模免税额，票面所载税额均需要正常交税。

3.对一般纳税人来说

由于增值税形成链条关系，当你开出发票后，你的客户一旦抵扣进项税，你就要负担他抵扣的这部分销项税额，自然是只要开出就要交税。这也导致开专票的税点收的比普票高了。

如果想避免开票要多给税点的情况，在业务往来时，尽量选择财务合规的供应商。

04

如果开票要加税点

加多少才合算？

这里就需要大家测算一下了，要让企业：净利润最大，成本最小。

举个例子：

一、无票vs加10个税点，假设梅松公司企业所得税税率适用25%。

通过对比，无票采购虽然可以少支付111.11元，但是由于没有发票而办法抵扣进项税，和成本无法税前扣除，导致净利润反而减少了12.54元，所以，综上，尽管加收了10个税点，还是要发票比较合算！

二、无票VS加14个税点，假如梅松公司属于小微企业，年应税销售额在100万元以下。

从这个对比中，我们可以看出，在梅松公司是小微企业的前提下，加收14%的税点，不要发票的成本最低，净利润最大，但是缴纳的增值说较多。

以上两个案例仅仅是给大家提供了思路和方法。大家在实际工作中遇到加收税点的情况时，一定要根据实际的情况作具体的测算，这样才能使企业的利益最大化哦~

05

警惕！商家6种拒开发票套路

这样解决！

套路一：不好意思，税务局发票系统正在升级，发票开不了。

解决方法：税务局和纳税人的发票系统是两个独立的系统，税务局的发票系统升级并不会影响到商家正常开票，而且，在一般情况下，纳税人端的发票系统是不需要进行升级的。

所以，下次再碰到这样不走心的理由，请大家一定要“残忍”揭穿。

套路二：真不巧，发票刚好用完了。

解决方法：如果商家确实不能当场开具发票，大家可以让商家出具凭证，或者在消费小票上注明消费日期、消费金额和商家无法当场开具发票的原因，在约定时间内到商家换取发票。

按照规定，只要商家销售了商品或者提供服务，不得以任何理由拒开发票。否则，大家可以向当地税务机关或者12366投诉举报，税务机关会根据税收规定对商家进行相应处理。

套路四：你消费的金额太少，没有达到开具发票的标准。

解决方法：发票开具不存在开票标准这一说。税法规定：如果消费者索要发票 ，商家不得拒开。

因此，如果消费者提出需要开具发票，不管金额多少，需要几张发票，商家都应该予以开具。

套路五：不开发票给你打折！

解决方法：很多人面对这套路非常欢喜，往往就此“沦陷”，结果有的人可能在售后和维修中与商家发生纠纷，得不偿失。

同时，消费者不索取发票，商家可能因此避免本月销售额超过标准或者趁机隐瞒收入偷逃税款，导致国家税收的流失，扰乱市场秩序。

套路六：这是给您的赠品，不能开发票。

解决方法：“购物赠品”属于商家提供的商业折扣，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）第四十三条，商家应当将商品和赠品开具在同一张发票中，商家按折扣后的销售额征收增值税 。

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