东奥初级会计职称

2024-06-20 15:00:26

应缴纳增值税的计算公式可以根据不同的计税方法和情境而有所差异。

一.一般计税方法

1.基本公式

当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

2.销项税额的计算

当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

或

=含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

3.特殊情境：进口环节增值税

进口非应税消费品：应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额)×税率

进口应税消费品：应纳税额=组成计税价格×税率=(关税完税价格+关税税额+消费税税额)×税率

二.简易计税方法

1.基本公式

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

或

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

增值税一般纳税人：

1.增值税纳税人年应税销售额超过500万元(>500万元)的为一般纳税人。

2.年应税销售额未超过规定标准(≤500万元)的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

3.增值税一般纳税人登记

增值税一般纳税人实行登记制，除另有规定外，应当向税务机关办理一般纳税人登记。

纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外。

小规模纳税人：

1.增值税纳税人年应税销售额未超过500万元(≤500万元)的为小规模纳税人。

2.下列纳税人不办理一般纳税人登记：

①按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的

②年应税销售额超过规定标准的其他个人

增值税征税范围：

1.销售货物

2.销售劳务

3.销售服务

①交通运输服务：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务

②邮政服务：邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务

③电信服务：基础电信服务、增值电信服务

④建筑服务：工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务

⑤金融服务：贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让

⑥现代服务：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务、其他现代服务

⑦生活服务：文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务、其他生活服务

4.销售无形资产

5.销售不动产

6.进口货物

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