控制目标

（B12-SCL-3）

被审计单位的控制活动

（B12-SCL-3）

控制活动对

实现控制目

标是否有效

（是/否）

（B12-SCL-

3）

控制活动是否

得到执行

(是/否)

（B12-SCL-5）

已验收材料均确附有有效采购订单

质量检验员比较所收材料与采购订单的要求

是否相符，并检查其质量等级。验收无误

后，质量检验员签发预先编号的验收单，作

为检验商品的依据。对于单价在人民币5万元

以上的材料，还需质检经理验收签字。

是

是

已验收材料均确已准确记录

仓库管理员负责将购入材料的采购订单编号

、验收单编号，材料数量、规格等信息输入Y

系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确

认后，系统自动更新材料明细台账。

是

是

已验收材料均已记录

验收无误后，质量检验员签发预先编号的验

收单。

根据验收单，仓库管理员负责将购入材料的

采购订单编号、验收单编号，材料数量、规

格等信息输入Y系统，经仓储经理复核并以电

子签名方式确认后，系统自动更新材料明细

是

是

已验收材料均已记录于适当期间

仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货

进行盘点，财务部门对盘点结果进行复盘。

仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异

及时处理，经仓储经理、财务经理、生产经

理复核后调整入账。

是

是

管理层授权进行生产

根据经审批的月度生产计划书，生产计划经

理签发预先编号的生产通知单。

是

是

发出材料均已准确记录

仓库管理员将原材料领用申请单编号、领用

数量、规格等信息输入Y系统，经仓储经理复

核并以电子签名方式确认后，Y系统自动更新

材料明细台账。

是

是

发出材料均于适当期间进行记录

仓库分别于每月、每季和年度终了，对存货

进行盘点，会计部门对盘点结果进行复盘。

仓库管理员编写存货盘点明细表，发现差异

及时处理，经仓储经理、财务经理、生产经

理复核后调整入账。

是

是

生产与仓储循环-控制测试汇总表

该循环的内部控制设计合理；该循环的所有控制得到有效执行