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前几天，我给来自国内的一个税务访学团讲课，讲日本的税制。

为了讲好这一堂课，我跑去一家税理士事务所，向相识的税理士请教了诸多问题。

生活在日本的人，不管是日本人，还是外国人，都要依法纳税。因为日本没有国有企业，因此，政府的所有财税收入，均来自于民间，也就是国民，所以，纳税人的义务与权利，在日本是一个非常神圣的话题。

当你走进政府的办公楼，你会看到那些办事的政府工作人员是满脸堆笑，细声细语地解答你的问题，帮你找资料办事。因为，你和他心里都清楚，公务员的工资来自于国民缴纳的税金，国民有依法纳税的义务，但是公务员享受纳税人的供养，就必须为纳税人服务，这也是纳税人的权利。

那么，在日本工作的上班族，一年到底要缴纳多少税？

主要涉及6种：

分别是消费税、个人所得税、住民税、固定资产税（房产税）、赠与税、财产继承税。

这6种税中，基本税种主要是前3种。

第一，是消费税。

在日本，没有增值税，但是有消费税。任何交易，包括买一只苹果，喝一罐饮料，租一个会场，都需缴纳消费税。

那么，消费税的标准是多少？是全国统一的10%。也就是说，1000日元的商品，你需要支付1100日元。这100日元就是消费税。

外国人在日本买东西，超过5000日元（约250元人民币）享受免税待遇，免的就是这个10%的消费税。

那么，日本的消费税收上来之后，主要用于哪里呢？主要用于国民的医疗、养老等社会保障领域的资金补足。

第二，凡是有收入的人，必须缴纳个人所得税。

日本的个人所得税的起征标准是8万日元（约4000元人民币），超过8万日元，超过的部分要交个人所得税。

那么，日本个人所得税的税率是多少呢？

按照年收入来计算，年收入400万日元（约20万元人民币）以下的，其个人所得税的税率是5%，一年须缴纳9万日元（约4400元人民币）的所得税。如果年收入达到1000万日元（约50万元人民币），个人所得税需缴纳80万日元（约4万元人民币）。如果超过2000万日元（约100万元人民币），个人所得税则需要缴纳331万日元（约16万元人民币）。

各税前收入的个人所得税纳税比例和金额如下：

第三，是住民税，也就是通常所说的“人头税”。

住民税根据居住地的不同，称呼也不同。譬如东京都叫“都民税”，京都市叫“市民税”。

那么，住民税是按照什么标准征收的呢？是按照收入征收的。其起征标准有两种：

1，年收入超过100万日元（约5万元人民币），需要缴纳住民税。

2，未成年人、残障者、寡妇、单亲家庭，年收入超过204万日元（约10万元人民币），需要缴纳住民税。

住民税是“地方税”，因此，日本各地政府特别喜欢新居民的入迁，搬进来一个收一个，人口越多，住民税收得越多。

住民税的纳税标准是这样的：

年收入达到200万日元（约10万元人民币），须缴纳5.7万日元（约2800元人民币）。达到400万日元，需缴纳17万日元（约8300元人民币）。年收入达到800万日元，需缴纳45万日元（约2万2000元人民币）。

我们来综合一下，在日本的上班族，在扣除了各种税收和缴纳了社会保险费之后，实际的收入（税后收入）是多少呢？

首先是大学毕业生。

根据日本产劳综合研究所的调查，2023年度日本大学毕业生第一年的平均工资是21.8万日元（约1.1万元人民币）、硕士毕业生是23.8万日元（约1.2万元人民币）、博士毕业生24.6万日元（1.25万元人民币）。

那么，大学毕业生第一年的工资收入是260万日元，扣除各种税费，实际到手的钱是212万日元（约10万4000元人民币），不包括奖金。硕士毕业生和博士毕业生多2-3万元人民币。

单身白领税前收入、税费扣除额与税后收入（红字）一览表

那么，如果年收入为600万日元（约30万元人民币）的话，实际到手为462万日元（约22.7万元人民币）。年收入1000万日元（约50万元人民币）的话，实际到手只有约750万日元（约37万元人民币）。

日本国税厅的调查称，日本年收入超过1000万日元的，仅占全体劳动者的5%。日本富翁实在不多。

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