年末是否要结转增值税?增值税年末结转会计分录怎么写? |
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增值税年末结转是为了让一整年的账更清晰,但并没有要求企业必须进行年末结转的账务处理,因此,是否做增值税年末结转的账务处理,还需要根据会计个人的做账习惯进行处理。如果需要结转处理,可以参考如下账务处理: 年末时可以将应交税费——应交增值税的所有三级科目扣除留抵税额的金额红字冲销: 借:应交税费——应交增值税(减免税款)红字 应交税费——应交增值税(进项税额)红字 应交税费——应交增值税(转出未交增值税)红字 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)红字 应交税费——应交增值税(进项税额转出)红字 【案例】 甲企业年初留底税额为零。三级科目的余额均为零。本年销项1000元,进项200元,进项税额转出50元,减免税款是 280元,缴纳增值税570元。 方法一:年末为了让一整年的账更清晰,可以结转对冲三级明细,即: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) -200 应交税费——应交增值税(减免税款) -280 应交税费——应交增值税(转出未交增值税) -570 贷:应交税费——应交增值税(销项税额) -1000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) -50 方法二:将借方发生的金额全部转到贷方,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”;将贷方发生的科目金额全部转到借方,贷记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,即: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 480 贷:应交税费——应交增值税(进项税额) 200 应交税费——应交增值税(减免税款) 280 借:应交税费——应交增值税(销项税额) 1000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)50 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1050 年末是会计人最忙碌的时刻,为了让大家在工作中游刃有余,井井有条,我们必须在账务处理上、税务处理上提前做好准备,此时就需要对会计科目以及税费进行审核,对各个科目以及税费做到心中有数,为后续工作打下基础。点击进入学习>> 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道,点击进入>> |
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