前期差错更正如何做税务处理 |
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问:企业在汇算清缴时经常会发现一些以前年度的会计差错,比如少记费用、漏记费用等,对于以前年度少记的费用还可以在企业所得税税前扣除吗? 答:《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。 企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。 甲公司2018年发现2016年漏计固定资产折旧200000元以及少缴的房产税3000元,可由企业做出专项申报及说明后,准予追补至2016年度计算扣除,企业由此多缴的企业所得税税款,可在2017年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。 相关法规: 国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告 财务工作实操性强,虽然证书在手,说起分录和财务准则头头是道,却在工作中被实务问题纠缠,模棱两可,找不到解决方法。上网搜索却发现有些问题的答案早已过期,不再适用现在的财经法规或是会计准则;好不容易找到一个最新解答却发现解答的内容根本不可信。 为帮助大家解决日常工作中的实务问题,正保会计网校推出了目前该平台集合了财务、税务各路专家大咖24小时内解答您的所有疑问。而且推广阶段所有答疑服务全部免费! 心不心动?贴不贴心?这么好的东西藏在哪里呢? 就藏在正保会计网校APP中 喏,就在这里! 如果还没有发现 或者,或者 或者你压根就还没安装这个 会计界颜值与实力兼具的APP 也没关系啦! 识别或扫描下方二维码即可立即安装 心动不如行动,赶快来正保会计网校财税问答平台认识实务大咖,解决你生活中的实务问题吧! 延伸阅读: 从小公司顺利跳槽到一家知名大公司 有那么难吗 号外号外 会计人注意了 继续教育终究还是要做! 本文是正保会计网校原创文章,转载请注明来自正保会计网校。【我要纠错】 责任编辑:泥巴姐 |
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