《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》（京财税[2019]1333号）

2024年北京市残疾人雇佣和残保金减免

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残疾人就业保障金是国家为促进残疾人就业而设立的政府性基金。根据根据新修订《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》、《北京市残疾人就业保障金征收使用管理办法》（京财税〔2019〕1333号）、《北京市按比例安排残疾人就业情况申报审核实施办法(暂行)》京残发【2022】5号、关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告（财政部公告2023年第8号）等文件规定，北京市行政区域内的机关、团体、企业事业单位和民办非企业单位等各类用人（工）单位，均应按照不少于本单位在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业，未达到上述比例的，应缴纳残疾人就业保障金。

1 残疾人就业保障金计算方法

残疾人就业保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工平均工资之积计算缴纳。

2024年缴纳2023年度的残疾人就业保障金，2025年缴纳2024年度的残疾人就业保障金，计算公式如下:

2024年北京用人单位残疾人就业保障金年缴纳额 =（2023年在职职工人数*1.5%-2023年安置残疾人就业人数）*2023年在职职工年平均工资*分档征收比率（在职职工年平均工资超过2023年北京市年社会平均工资2倍以上，按北京市2023年公布的全口径社会平均工资2倍标准271128计算残保金。雇用残疾人比例低于1%分档征收比率是90%，雇用残疾人比例不低于1%分档征收比率是50%，）

2025年北京用人单位残疾人就业保障金年缴纳额 =（2024年在职职工人数*1.5%-2024年安置残疾人就业人数）*2024年在职职工年平均工资（在职职工年平均工资超过2024年北京市年社会平均工资2倍以上，按北京市2024年公布的全口径社会平均工资2倍标准计算残保金。雇用残疾人比例低于1%分档征收比率是90%，雇用残疾人比例不低于1%分档征收比率是50%，）

用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。用人单位依法以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的，由派遣单位和接受单位通过签订协议的方式协商一致后，将残疾人数计入其中一方的实际安排残疾人就业人数和在职职工人数，不得重复计算。

季节性用工折算公式为：季节性用工折算年平均用工人数=季节性用工人数*季节性用工月数/12。

用人单位在职职工工资总额按照国家统计局有关文件规定口径计算，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、津贴、补贴以及特殊情况下支付的工资等项目。

用人单位在职职工年平均工资，按用人单位年在职职工工资总额除以用人单位全年平均在职职工人数计算。

用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。

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雇佣人数：8.5人

总成本：4.49万元/人* 8.5人 = 38.17万元

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雇佣人数：17.0人

总成本：4.49万元/人* 17.0人 = 76.34万元

节约成本：69.54万元

2 残疾人就业保障金减免缓缴政策

依据京财税〔2019〕1333号、京发改〔2020〕1082号、财政部公告2023年第8号规定，下列情况可减免残保金：

一、用人单位按不低于1.5%比例雇用残疾人，免交当年残疾人就业保障金，雇用1级或2级残疾人可按2倍残疾人数计算，雇用的残疾人户籍不限省籍。

二、对残疾人就业保障金实行分档减缴政策。其中：用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到1.5%比例的，按应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下，按应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

三、在职职工总数在30人以下（含30人）的企业，免征收残保金至2027年12月31日。符合免征规定的用人单位可在网上申报时自行减免。

四、用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失的，可以在次年的申报缴纳期内申请减免或者缴纳残疾人就业保障金的，应当先行向地税登记地所在地区的财政部门提出书面申请，由区财政部门进行审批，审批通过后，用人单位持相关批复文书和《残疾人就业保障缴费申请表》到主管税务机关办理减免或缓缴手续。

3 安排残疾人就业人数的审核

已安排残疾人就业的北京市用人单位应向当地税务登记地所在的残疾人就业服务机构申报审核2023年度本单位安排的残疾人就业人数，审核时间为2024年3月1日至10月31日，未在规定时限申报审核的，视为未安排残疾人就业。

申报单位：已安排持有二代《中华人民共和国残疾人证》（以下简称《残疾证》）或《中华人民共和国残疾军人证》（以下简称《军残证》）（1至8级）残疾人员就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位（以下简称用人（工）单位）。

申报时间：2024年3月1日至10月31日，周一至周五

申报内容：2023年度本单位安排残疾人就业情况

申报方式：

网上申报、现场申报、邮寄材料申报

（一）网上申报

登录 北京市残联官网“按比例安排残疾人就业情况申报审核”专栏 互联网网址:http://kstbcs.bdpf.org.cn:8443/wbxt/#/login北京市政务服务网、国家政务服务平台“跨省通办”专区“全国残疾人按比例就业情况联网认证”专栏 进行申报

（二）现场申报：

到税务登记地的残疾人就业服务机构或指定地点进行申报；

（二）邮寄材料申报：

邮寄材料至税务登记地的残疾人就业服务机构或指定地点进行申报；

用人单位申报按比例安排残疾人就业情况，需要提交以下材料：

（一）网上申报的，按要求上传劳动合同（服务协议）。

（二）现场申报和邮寄材料申报的，提交《申报资料真实性承诺书》和《北京市按比例安排残疾人就业情况表》各1份并加盖公章。

（三）存在以下情况的，还需提供下列材料（原件或复印件各1份并加盖公章）：

     （1）所申报残疾人为机关、事业单位在编人员的，应提供人事部门出具的在编说明。

     （2）所申报的残疾人为劳务派遣方式安排就业的，应提供《劳务派遣经营许可证》、派遣单位与用工单位签订的《劳务派遣协议》和《劳务派遣残疾人就业认定表》。

     （3）所申报残疾人签订劳动合同（服务协议）、支付工资、缴纳社会保险单位不一致的，提供相应的上下级隶属关系材料、残疾人个人所得税工资薪金项目申报材料、代发工资协议。

      （4）用人单位对所申报残疾人的工资、社会保险数据有异议的，提供其工资收入凭证、社会保险权益记录。

      （5）用人单位异地申报，需携带所属地规定的办理材料，到残疾人就业服务机构或指定地点进行申报。审核员现场受理或指导用人单位进行网上申报。异地申报后如需变更申报信息，应先通过系统提出申请，待所属地审核机构同意后，再重新申报。

认定条件：

符合以下条件可计入用人（工）单位所安排的残疾人就业人数：

（一）将残疾人录用为机关、事业单位在编人员的，与劳动年龄内残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议），以劳务派遣方式接受残疾人在本单位就业的；

（二）依法依规支付残疾人工资；

（三）依法为残疾人在本市缴纳各项社会保险。

人数计算：

用人（工）单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）人员就业的，按照安排2名残疾人计算；。

用人（工）单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（3至4级）或《中华人民共和国残疾军人证》（4至8级）人员就业满1年的，按照安排1名残疾人计算。

用人（工）单位跨地区招用残疾人的，应当计入所安排的残疾人就业人数。

所申报残疾人签订劳动合同（服务协议）、支付工资、缴纳社会保险的单位不一致时，安排残疾人就业人数计入方式为： （一）签订劳动合同（服务协议）、支付工资、缴纳社会保险单位均不一致，但单位间存在上下级隶属关系的，计入签订劳动合同（服务协议）单位。 （二）签订劳动合同（服务协议）、缴纳社会保险单位与支付工资单位不一致，但单位间存在上下级隶属关系的，计入签订劳动合同（服务协议）单位或残疾人个人所得税工资薪金项目申报缴纳单位；有签订代发工资协议的，计入签订劳动合同（服务协议）单位。 （三）签订劳动合同（服务协议）、支付工资与缴纳社会保险单位不一致，但单位间存在上下级隶属关系的，计入签订劳动合同（服务协议）单位。 （四）支付工资、缴纳社会保险单位与签订劳动合同（服务协议）单位不一致，但单位间存在上下级隶属关系的，计入残疾人个人所得税工资薪金项目申报缴纳单位。

依法以劳务派遣方式就业的残疾人，由派遣单位和用工单位通过签订协议的方式协商一致后，可相应计入其中一方的实际安排残疾人就业人数，不得重复计算。

用人（工）单位安排残疾人就业人数按月计算，不得以全年安排残疾人总数平均计算用人单位每月安排残疾人就业人数。

用人（工）单位所申报的残疾人已认定为其他用人（工）单位按比例就业人员，需变更认定结果的，应与残疾人本人或其法定监护人到现场办理。

按比例安排残疾人就业情况申报审核执行一次性告知制度，对材料不齐全、不准确的，审核员一次性告知其所需补齐、补正材料。

结果查看：

残疾人就业服务机构在用人（工）单位提交申报后3个工作日内办结审核工作，并及时将审核结果发送税务部门。

用人（工）单位在申报完成3个工作日后，对审核结果无异议的，确认后可打印《按比例安排残疾人就业审核认定书》；对审核结果有异议的，可携带相关补充材料到税务登记地的残疾人就业服务机构或指定地点重新办理。

重新申报：

用人（工）单位在审核办结后需要重新申报的，应在本年度申报审核期内提出重审，对重新审核结果无异议的，确认后打印新的审核认定书。

未安排残疾人就业的用人（工）单位采取自核自缴的方式向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金。

4 残疾人就业保障金申报缴纳时间

在征缴范围内的用人单位应当于2024年8月1日至9月30日向主管税务机关申报缴纳残疾人就业保障金，其残疾人就业保障金款项所属期为2023年1月1日到2023年12月31日。

5 残疾人就业保障金的申报缴纳方式

用人单位可以选择网上申报或上门申报的方式进行残疾人就业保障金申报。不需缴纳残疾人就业保障金的用人单位也要进行零申报。残疾人就业保障金的缴纳方式与北京市税务局征收管理的其他税费的缴款方式一致。

残疾人就业保障金的缴纳方式与北京市税务局征收管理的其他税费的缴款方式一致。

选择上门申报方式的用人的单位已安排残疾人就业的，应该提交《按比例安排残疾人就业审核认定书》和《残疾人就业保障金缴费申报表》未安排残疾人就业的用人单位，应该提交《残疾人就业保障金缴费申报表》。

用人单位可以在北京市税务局网站“办税服务——下载专区”自行下载《残疾人就业保障金缴费申报表》。

6 其他

用人单位未按规定缴纳保障金的，由保障金主管税务机关责令限期缴纳。逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，还应当自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳金。税务机关会定期对用人单位保障金缴纳情况进行检查。发现用人单位不报、少缴纳保障金的，主管税务机关会催报、追缴保障金。残保金申报缴纳国家税务咨询电话：12366

7 下载专区

北京市按比例安排残疾人就业情况表 申报资料真实性承诺书 劳务派遣残疾人就业认定表

中国残疾人联合会办公厅残联厅函〔2022〕63号

国务院办公厅关于印发促进残疾人就业三年行动方案-国办发[2022]6号

电话： 010-87575451，87575461，13911595711，400-112-1122(周一至周日00:00-24:00)

企业残保金减免政策咨询；

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残疾人员工培训、管理

提供一级二级合规残疾人，当天提供入职所需残疾证件资料；

提供北京户籍、非北京户籍全国各地残疾人员工，提供居家工作残疾人或在单位正常工作残疾人。

提供北京、上海、天津、广州、深圳等城市残疾人雇佣及残保金减免服务。

1、非京籍（外地户籍）残疾人员工，居家工作日常管理费： （1）一级、二级重度残疾人：按月支付，500元/月/人；按年支付，4000元/人/年。 （2）三级、四级轻度残疾人：1500元/人/年。

2、京籍三类残疾人员工（肢体1级2级、智力、精神），居家工作日常管理费： （1）按月支付：700元/月/人。 （2）按年支付：6800元/人/年。

雇用1名1级、2级重度残疾人员工12个月，可减免企业133.33名员工全年残保金；雇用1名1级、2级重度残疾人员工1个月，可减免企业11.11名员工全年的残保金。

雇用1名3级、4级残疾人就业12个月，可减免企业66.67名员工全年残保金；雇用1名3级、4级残疾人员工1个月，可减免企业5.56名员工全年的残保金。

劳务派遣残疾人员工，派遣服务费：外地残疾人，300元/月/人。北京户籍三类残疾人，700元/月/人。

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