会计做账后要自查什么内容? |
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各位会计小伙伴们,对自己做的账是否会起疑呢,是不是正确的呢?小编提炼了15条会计自查的方法,一起来看看吧,希望对你有所帮助! 序号 查看内容 查询位置 1 库存现金和银行存款不能在贷方。(如出现在贷方需要找股东借备用金,后面有现金再还给股东) 明细账 2 原材料和库存商品的数量金额必须同时存在或同时没有 (期末余额不能在贷方,避免成本结多的情况) 数量金额总数 3 有固定资产就必须要计提折旧 (当月增加下月折旧) 明细账 4 固定资产必须录卡片 (原值=不含税金额) 固定资产 5 应收账款和预收账款同一家公司名称不能同时出现余额 科目余额表 6 应付账款和预付账款同一家公司名称不能同时出现余额 科目余额表 7 应付职工薪酬余额=最后一个月份计提的金额 (余额必须在贷方) 明细账 8 一般纳税人进项税额+转出来交增值税=销售税数(除非有留抵金额) 明细账 9 所得税、附加税、个税、印花税余额=最后一个月份计提的金额 (余额要么是平,要么在贷方) 明细账 10 其他应付款、应收应付过多的和客户核对及时 明细账 11 制造费用如有余额应转入生产成本 明细账 12 主营业务收入=增值税申报表申报的收入 明细账/利润表 13 有收入结转成本,成本不能大于收入 (服务业可不做成本,有销售货物除外) 利润表 14 期间费用不能出现贷方 (如有收到期间费用可做在贷方负) 利润表 15 利润总额=企业所得税利润总额 利润表 会计做完账四个重点检查 第一个 核对银行优先科目期末余额与银行对账单是否一致:核对库存现金科目与盘点现金金额一致。 第二个 核对“主营业务收入““其他业务收入科目本期发生额合计数与开票税盘《销项汇总表》中实际销项金额”一致(如有未开发票的情况,则会导致不一致的情况)。 第三个 核对“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目本期发生额合计数与《销项汇总表》中销项税额一致。 第四个 核对“应交税费-应交增值税(进项税额科目本期发生额合计数与《进项勾选统计表》有效税额一致。 更多推荐: 新成立的公司做账流程是怎样的? 会计注意了,这六种发票需谨慎入账! |
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