员工垫付款项及报销如何做账务处理? |
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员工个人帮公司购买东西先行垫付货款,之后可凭据相关发票单据到财务部门报销,会计人员应根据费用归属部门计入对应科目进行核算,相关账务处理怎么做? 员工垫付款项及报销的账务处理 预支差旅费: 员工出差时借款填写借款单,审批后,出纳付款,会计做账: 借:其他应收款--XX 贷:库存现金/银行存款 出差回来填写报销凭证,如果有结余,出纳收回剩余借款,写收据入账,会计做账: 借:管理费用-差旅费 贷:其他应收款--XX 借:库存现金 贷:其他应收款 如果有超支: 借:管理费用--差旅费 贷:其他应收款--XX 库存现金 采购办公用品借款: 借:其他应收款 贷:库存现金/银行存款 报销时: 借:管理费用--办公费 贷:其他应收款--XX 借:库存现金 贷:其他应收款 如果有超支: 借:管理费用--办公费 贷:其他应收款--XX 库存现金 其他应收款是什么? 其他应收款是企业的其他各种应收及暂付款项。比如应收的各种赔款、罚款,如因企业财产盘亏,由有关责任人员的赔款,或者应向保险公司收取的赔款等;收取的出租包装物租金;向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、医药费、房租费等;存出保证金,像租入包装物支付的押金以及其他各种应收、暂付款项。 |
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