一文读懂

个人养老金

2022年11月，人社部、财政部、国家税务总局、银保监会、证监会五部委联合印发《个人养老金实施办法》，对个人养老金参加流程、资金账户管理、机构与产品管理、信息披露、监督管理等方面做出具体规定。

那么，个人养老金制度是什么？有什么特点？模式如何？谁能参保？如何参保？税收优惠政策如何？本文为您一一解读。

01

什么是个人养老金制度？和现行的基本养老保险制度是什么关系？

《个人养老金实施办法》指出：个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营、实现养老保险补充功能的制度。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参加人个人承担，自主选择购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，实行完全积累，按照国家有关规定享受税收优惠政策。

中国的养老保险制度是一个“三支柱”的体系。第一支柱是基本养老保险，即人们常说的养老金，第二支柱即企业年金和职业年金，第三支柱就是个人养老金。人口老龄化已成为中国基本国情，我国多层次养老保险体系建设面临着不少挑战和问题，打开二、三支柱的发展空间应是未来重点。

02

个人养老金有什么特点？

1

实施条件简单

不论就业形式，不受就业地域、户籍限制，个人自愿参加。只要是在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加个人养老金。

2

自主参加

自主决定全程参加或者部分年度参加，既可以一次性缴也可以分次缴费。

3

税收优惠

支持税收递延，总体上总量上的确少交了不少所得税。

4

投资便捷

可以自主选择购买符合规定的金融产品。

03

个人养老金模式是如何设计的？

根据4月21日印发的《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见（国办发〔2022〕7号），对账户、平台、税收、产品、机构等核心要素进行了规范。简单理解，就是“1234”，即一个核心、两个账户、三个平台、四类产品。

1

一个核心

就是人力资源和社会保障部建立的个人养老金信息管理服务平台，是个人养老金各个系统的核心和源头。

2

二个账户

就是个人养老金账户，个人养老金资金账户。个人养老金账户就是在人社部开立的信息管理户，资金账户就是在银行开的存放个人养老金的账户。

3

三个平台

就是银保行业平台、理财行业平台、公募行业平台。这些是负责管理投资的平台，与银行对接。

4

四类产品

个人养老资金账户的钱可以购买四类产品，即养老储蓄产品、养老理财产品、商业养老保险、公募基金产品。

04

谁能参保？

在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以参加。

已经领取基本养老金的退休人员不能参加个人养老金。

目前，已有36个省会城市和计划单列市纳入试点范围。

试点城市请扫码

05

如何参保？

参加个人养老金，需要开通个人养老金账户和个人养老金资金账户。

三步完成：

1

开通个人账户

通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、掌上12333APP、电子社保卡等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关联。

2

缴存资金

在商业银行开立或指定“个人养老金资金账户”。选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户，并且参加人可以在不同商业银行之间变更其个人养老金资金账户。

参加人可在自然年度内按月、分次或者按年度自愿缴费，也可以根据实际情况中断缴费。

3

投资理财

购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等个人养老金产品。

06

个人养老金账户和个人养老金资金账户有什么区别？

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，记录个人养老金缴费、投资、领取、抵扣和缴纳个人所得税等信息，是参加人参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户则作为特殊专用资金账户，参照个人人民币银行结算账户项下Ⅱ类户进行管理。个人养老金资金账户与个人养老金账户绑定，为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

这两个账户都是唯一的，且互相对应。通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。账户里的资金可购买符合规定的理财产品、储蓄存款、商业养老保险和公募基金等。

07

哪些银行可以开立个人养老金账户？

目前可以开立个人养老金账户的商业银行有23家：

1

大型国有银行（6家）

工商银行、农业银行、中国银行、建设银行、交通银行、邮政储蓄

2

股份制银行（12家）

中信银行、光大银行、华夏银行、民生银行、招商银行、兴业银行、平安银行、广发银行、浦发银行、浙商银行、渤海银行、恒丰银行

3

城市商业银行（5家）

北京银行、上海银行、江苏银行、宁波银行、南京银行

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如何缴费？是否有额度限制？

个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累。

目前，参加人每个年度缴纳个人养老金额度上限为12000元。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。未来人社部等相关部门根据社会经济实际情况将适时调整缴费上限。

09

什么时候可以领取？怎么领取？

个人养老金资金账户封闭运行，参加人达到以下任一条件的，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金：

1

达到领取基本养老金年龄

2

完全丧失劳动能力

3

出国（境）定居

4

国家规定的其他情形

参加人已领取基本养老金的，可以向商业银行提出领取个人养老金。商业银行受理后，应通过信息平台核验参加人的领取资格，获取参加人本人社会保障卡银行账户，按照参加人选定的领取方式，完成个人所得税代扣后，将资金划转至参加人本人社会保障卡银行账户。

参加人符合完全丧失劳动能力、出国（境）定居或者国家规定的其他情形等领取个人养老金条件的，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国（境）定居证明等向商业银行提出。商业银行审核并报送信息平台核验备案后，为参加人办理领取手续。

参加人身故的，其个人养老金资金账户内的资产可以继承。

10

个人养老金税收政策有何优惠？

缴费环节

个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除

投资环节

计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税

领取环节

个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目

具体节税金额如下：

个人养老金账户税收优惠示例表

（单位：元）

注：

1

居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

2

以投资者满额12000元投资个人养老金产品计算。

3

数据仅供参考，具体节税金额，根据每个人年收入、缴纳社保比例、累计专项附加扣除金额的不同，会有一些出入。

特别提醒

如果需要享受今年的税优，国家规定要在12月31日前完成缴存，才可以在明年2月份申报扣除。

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原标题：《一文读懂个人养老金》

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