2021-11-22

红海云

作为一名合格的人力资源管理者，除了准确记录企业的各项收支以外，税务的相关工作我们也应当了解并掌握。那么，现在我们就来看一下增值税预缴税款怎么算，增值税预缴税款表怎么填写。

增值税（一般纳税人）：

一般计税：预征税额=含税销售额/1.09x2%  全部9% 只预缴2% 剩余的7%回主管税局缴纳 

简易计税：预征税额=含税销售额/1.03x3%  全部3% 预缴3% 企业所得税：预征税额=（应纳税所得额）不含税销售额x0.002（千分之二）（含税/1.09）

附加税预征税额=增值税税额x12%

印花税预征税额=含税销售额x0.0003（万分之三）

增值税（小规模纳税人）：

简易计税：预征税额=含税销售额/1.01x1%   附加税预征税额=增值税税额x12%x50%

（1）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税预缴税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

（2）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证件号码；纳税人为未办理过税务登记证的非企业性单位的，填写其组织机构代码证号码。

（3）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。

（4）“是否适用一般计税方法”：该项目适用一般计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“√”，适用简易计税方法的纳税人在该项目后的“□”中打“×”。

（5）“项目编号”：由异地提供建筑服务的纳税人和房地产开发企业填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目或不动产开发项目，不需要填写。出租不动产业务无需填写。

（6）“项目名称”：填写建筑服务或者房地产项目的名称。出租不动产业务不需要填写。

（7）“项目地址”：填写建筑服务项目、房地产项目或出租不动产的具体地址。

（1）纳税人异地提供建筑服务

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：

A．第1列“销售额”：填写纳税人跨县（市）提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)。

B．第2列“扣除金额”：填写跨县（市）提供建筑服务项目按照规定准予从全部价款和价外费用中扣除的金额(含税)。

C．第3列“预征率”：填写跨县（市）提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率。

D．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

（2）房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第2栏“销售不动产”行次填写相关信息：

A．第1列“销售额”：填写本期收取的预收款（含税），包括在取得预收款当月或主管国税机关确定的预缴期取得的全部预收价款和价外费用。

B．第2列“扣除金额”：房地产开发企业不需填写。3．第3列“预征率”：房地产开发企业预征率为3%。4．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

（3）纳税人出租不动产

纳税人在“预征项目和栏次”部分的第3栏“出租不动产”行次填写相关信息：

A．第1列“销售额”：填写纳税人出租不动产取得全部价款和价外费用(含税)；

B．第2列“扣除金额”无需填写；

C．第3列“预征率”：填写纳税人预缴增值税适用的预征率或者征收率；

D．第4列“预征税额”：填写按照规定计算的应预缴税额。

以上就是增值税预缴税款的计算方法，以及增值税预缴税款表的填写方法啦~

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