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很多粉丝说员工的出差补贴需要发票才能税前扣除，是这样吗？一起跟小编看看税局的答复~

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出差补贴要不要发票报销？

税局明确了！

问题内容：

公司差旅制度规定员工根据实际出差给与100元每天的餐费补助，随差旅费发放，这部分需要提供发票吗？需要缴纳个人所得税吗？

税局答复：

根据相关规定，企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅费起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助和公杂费。个人取得规定标准范围的差旅费津贴不征收个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。

根据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)规定：“国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。”

根据税务局的回复，给大家总结如下：

02

企业该如何制定差旅津贴标准？

首先明确第一点，个人所得税与企业所得税政策，都没有制定过差旅费津贴的标准，也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。

其次明确第二点，国家和税务局并没有权力替企业制定出差人员差旅费标准，或者要求企业执行政府相关部门制定的公务人员差旅费标准。按《公司法》的规定，公司自主经营权不受影响。

也就是说，企业的差旅费津贴可以自己制定，但是，在征税问题上，税务的权力是很大的，税企就算对标准高低的意见达不成一致，税务也有权按其认定征税。当然，纳税人如果对税务的核定有异议，可以按规定进行复议甚至诉讼。

1、自行制定标准

浙江省税务局答复（2019-12-05）：如企业自己有相应的规章制度规定差旅费的合理标准，可以照此确定。

2、参照行政机关执行

同样来自于浙江省税务局上述答复：如没有规章制度，可参照行政机关的标准。

3、按照真实性、合理性原则掌握

安徽省税务局答复（2020-08-04）：根据上述文件（“国税发〔1994〕89号”、“财税字〔1995〕82号”）规定，企业实际发生的，在合理的标准范围内的差旅费津贴不征税。

您可根据您企业的实际情况联系主管税务机关核实当地的征收标准。

03

定了！

差旅费最新入账、报销和涉税处理！

来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人

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