制造业计提本月企业所得税怎么计算? |
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制造业计提本月企业所得税怎么计算? 1、计提的会计分录: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交企业所得税 2、缴纳企业所得税的分录: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 3、企业所得税的计算: 根据企业所得税法第五条:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除(成本费用,包括损失)-弥补的以前年度亏损 应纳所得税额=应纳税所得额×税率(法定税率25%)。 以上就是小编针对【制造业计提本月企业所得税怎么计算?】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。 |
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