2023年9月工资个人所得税怎么计算 |
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一、工资个税计算公式 本期应预扣预缴税额 =(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数 - 累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入 - 累计基本减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除 累计基本减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算 本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,多退少补。 二、个税税率表 级数 累计预扣预缴应纳税所得额 预扣率(%) 速算扣除数 1 不超过36000元的部分 3 0 2 超过36000元至144000元的部分 10 2520 3 超过144000元至300000元的部分 20 16920 4 超过300000元至420000元的部分 25 31920 5 超过420000元至660000元的部分 30 52920 6 超过660000元至960000元的部分 35 85920 7 超过960000元的部分 45 181920 三、案例讲解 杨姐2015年入职,现是一名妈妈。2023年每月应发工资均为20000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元,从2023年1月1日起享受子女教育专项附加扣除1000元/月。约定赡养老人支出1000元/月。假设该员工无其他收入、无减免收入及减免税额等情况,每月工资收入固定。任职单位如何预扣预缴该员工2019年1-3月每个月的需要缴纳个人所得税是多少? 同时根据最新个税专项附加扣除政策,杨姐9月份需要缴纳个税是多少? 解析: 1月:应纳税所得税=20000-5000-1500-2000=11500元,对应个税税率表为3% 则应纳税额=11500*3%=345 2月:应纳税所得税=20000*2-5000*2-1500*2-2000*2=23000元,对应个税税率表为3% 则应纳税额=23000*3%=690,减去1月已缴,则2月需缴纳690-345=345元 以此类推...... 2023.8.31年,个税专项附加扣除最新政策发布:子女教育专项附加扣除标准,由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准,由每月2000元提高到3000元,其中,独生子女每月扣除3000元,非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人不超过1500元。 这样在9月的时候,“纳税人已经填报享受专项附加扣除并扣缴个人所得税的,多缴的税款可以自动抵减纳税人本年度后续月份应纳税款,抵减不完的,可以在2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。” 于是9月的专项附加扣除需要加上8月以后个税专项附加扣除提高的部分:(1000+500)*8+2000+1500=15500元 9月:应纳税所得税=20000*9-5000*9-1500*9-3500*9=90000元,对应个税税率表为10% 则应纳税额=90000*10%-2520=6480,减去前8月已缴6680,则9月需缴纳6480-6680=-200元 也就是税局需要退税给你了,当然税局不会这时候退税给你了,会在接下来继续抵扣,如果2023年底还没有抵扣完的,则会在2024年3-6月汇算清缴的时候退税。具体明细如下: 月份 收入 三险一金 专项附加扣除 累计收入 费用扣除标准 累计三险一金 累计专项附加扣除 应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 应纳税额 已缴税额 应补(退)税额 9 20000 1500 15500 180000 45000 13500 31500 90000 10 2520 6480 6680 -200 8 20000 1500 2000 160000 40000 12000 16000 92000 10 2520 6680 5530 1150 7 20000 1500 2000 140000 35000 10500 14000 80500 10 2520 5530 4380 1150 6 20000 1500 2000 120000 30000 9000 12000 69000 10 2520 4380 3230 1150 5 20000 1500 2000 100000 25000 7500 10000 57500 10 2520 3230 2080 1150 4 20000 1500 2000 80000 20000 6000 8000 46000 10 2520 2080 1035 1045 3 20000 1500 2000 60000 15000 4500 6000 34500 3 0 1035 690 345 2 20000 1500 2000 40000 10000 3000 4000 23000 3 0 690 345 345 1 20000 1500 2000 20000 5000 1500 2000 11500 3 0 345 0 345 |
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