所得税费用的确认 |
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3科 学习时长日均>3h ![]() 成为想要的自己,比成为别人更值得骄傲。既然决定参加2021年注册会计师考试,就一定要有毅力和恒心,不到考前的最后一刻,坚决不能放弃学习。 【内容导航】 所得税费用的确认 【所属章节】 第十九章 所得税——第五节 所得税费用的确认和计量 【知识点】所得税费用的确认 所得税费用的确认 一、当期所得税 当期所得税,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定。 应交所得税=应纳税所得额×所得税税率 应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 二、递延所得税 递延所得税,是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债,即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果,但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。 递延所得税资产、递延所得税负债的发生额对应所得税费用的,属于递延所得税费用。 递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额 如果某项交易或事项按照企业会计准则规定应计入所有者权益,由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益,不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。 三、所得税费用 计算确定了当期所得税及递延所得税以后,利润表中应予确认的所得税费用为两者之和,即: 所得税费用=当期所得税+递延所得税费用 ● ● ● 遇到难题不可怕,可怕的是遇到它很多次后,还是束手无策。被难题困扰的考生,赶快点击下方链接,听听东奥名师张志凤老师《会计》科目的精品课程吧! 《会计》主讲名师:张志凤 名师介绍:留美学者、教授,中国会计学会高等工科院校分会常务理事。拥有二十几年财会教学经验,是会计教学界领军级人物。编著的“轻松过关”系列图书畅销20余年。 授课特点:语言洗炼、画龙点睛。能用“简单”例子和“经典”总结将“复杂”问题理清楚、讲明白。例题精炼、解析精要、命中率高。 【点击观看】张志凤老师的2021年《会计》课程免费试听
注:以上注会考试知识点选自张志凤老师《会计》授课讲义 (本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载) 赞+1 打印上一篇: 非货币性资产交换的认定-2021年CPA《会计》重要知识点 下一篇: 递延所得税负债的确认和计量-2021年CPA《会计》重要知识点 相关文章 ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() ![]() 考试资讯 考试报名 | 准考证 | 成绩查询 | 证书领取 | 政策解读 考试资料 考试资料 | 会计 | 审计 | 税法 | 经济法 | 财管 | 战略 | 考试经验 | 考试大纲 | 免费答疑 辅导课程 专业阶段招生方案 | 综合阶段招生方案 | 免费试听 | 注会名师 | 直播课 | 产品常见问题 考试题库 每日一练 | 历年真题 互动交流
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