补计提个税的会计分录怎么做? |
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员工工资达到个税起征点以上,应由企业代扣代缴个税。会计人员做账时,一般需要先编制计提个税的分录。那么如果是补交个税的情况,需要补计提个税,该如何做补计提个税的分录? 补计提个税的会计分录 补计提个税: 借:其他应收款 贷:应交税费——应交个人所得税 实际缴纳时: 借:应交税费——应交个人所得税 贷:银行存款 职工工资、薪金所得超过个税起征点(5000元),需要由单位代缴相应的税款。根据个人所得税法有关规定,扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。 个人所得税计算标准 每月取得的工资薪金,可以扣除减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额5000元为应纳税所得额,按3%至45%的不同税率计算缴纳个人所得税。 补提去年所得税会计分录 有两种编制分录方法: 第一种,通过调整以前年度损益科目编制 补提时: 借:调整以前年度损益 贷:应交税金——应交所得税 交税时: 借:应交税金——应交所得税 贷:银行存款 同时: 借:利润分配——未分配利润 贷:调整以前年度损益 第二种,直接编制: 借:利润分配——未分配利润 贷:应交税金——所得税 交税时: 借:应交税金——所得税 贷:银行存款等 |
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