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、工资薪金支出

税收金额以账载金额和实际发生额孰小值为限。

2

、职工福利费

税收金额以工资税收金额

*14%

和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；

3

、职工教育经费

税收金额以工资税收金额

*8%

和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；但

是可以结转下年扣除；

4

、工会经费

税收金额以工资税收金额

*2%

和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；

5

、各类基本社会保障性缴款

填报基本社会保障性缴款企业缴纳部分的金额，

包括基本医疗保险费、

基本养老保险费、

失业保险费、

工伤保险费和生育保险费；

账载金额是会计账簿中计提入费用的金额，

税

收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额。

纳税调整金额

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账载金额

-

税收金额