税务师考试《税法二》科目第二章内容为个人，本章是税法（Ⅱ）考试的重点章节，重要程度仅次于《企业所得税》，历年考试中单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题均有涉及，个人所得税的计算题、综合分析题是考试重点。2021年本章考试分值预计在30分左右。快来了解一下本章节内容框架，助你备考更上一层楼！

题型

2020年

2019年

2018年

单项选择题

18分

16.5分

13.5分

多项选择题

8分

6分

8分

计算题

——

——

——

综合题

10分

8分

12分

合计

36分

30.5分

33.5分

2020年考情考点点击了解>>>

2019年考情考点点击了解>>>

1．对部分内容进行了细节性微调；

2．删除概述中关于个人所得税特点及立法原则的部分内容；

3．删除经营所得中个体户生产经营所得内涵和外商投资企业发包、出租的相关内容；

4．删除财产租赁所得中房开企业以优惠价格出售商店、购买者又无偿提供给房开企业用于出租的相关内容；

5．删除公共租赁住房的税收优惠；

6．删除财产租赁所得纳税人不明确时的确认规则；

7．删除上市公司股息红利差别化及中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利政策中的股票范围及征管内容；

8．删除促进科技成果转化取得股权奖励所得税政策的部分内容；

9．调整新型冠状病毒感染疫情防控优惠政策的执行期限；

10．新增经营所得纳税申报表（A表、B表、C表）及填报说明；

11．大幅度调整综合所得汇算清缴管理办法的相关内容；

12．新增居民个人综合所得预扣预缴计算方法的优惠规定。

第一节  概述

(一)了解个人所得税的特点

(二)了解个人所得税的立法原则

第二节  征税对象★★

(一)掌握工资薪金所得的范围

(二)掌握劳务报酬所得的范围

(三)掌握稿酬所得的范围

(四)掌握特许权使用费所得的范围

(五)掌握经营所得的范围

(六)掌握利息、股息、红利所得的范围

(七)掌握财产租赁所得的范围

(八)掌握财产转让所得的范围

(九)掌握偶然所得的范围

第三节  纳税人、税率与应纳税所得额的确定★★★

(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围

(二)熟悉所得来源的确定、扣缴义务人相关规定

(二)掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定

(三)掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定

第四节  减免税优惠★★

(一)掌握法定免税的项目

(二)掌握法定减税的项目

(三)熟悉其他减免税的项目

第五节  应纳税额的计算★★★

(一)掌握居民个人综合所得的计税方法

(二)掌握非居民个人四项所得的计税方法

(三)熟悉无住所个人适用税收协定的计税方法

(四)掌握经营所得的计税方法

(五)掌握利息、股息、红利所得的计税方法

(六)掌握财产租赁所得的计税方法

(七)掌握财产转让所得的计税方法

(八)掌握偶然所得的计税方法

(九)掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

第六节  征收管理★

(一)熟悉扣缴申报管理方法

(二)掌握自行纳税申报管理方法

(三)掌握专项附加扣除操作办法

(四)熟悉反避税规定

(五)掌握综合所得汇算清缴管理办法

(六)熟悉无住所个人所得税征管相关规定

(七)熟悉股权转让所得个人所得税管理

(八)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定

点击图片浏览大图

税务师考试时间为今年的11月13日、14日，税法二第二章的重要新也不容小觑，学习完本章节后，后续的学习压力会减轻不少哦！

文章主要内容来自税法二名师讲义及《轻松过关®一》

（本文为东奥会计在线原创文章，转载请注明来源于东奥会计在线）

上一篇： 《税法二》思维导图：第三章 国际税收

下一篇： 开学了！考完中级还能拿下税务师

相关文章