一、计算问答题

1.

某国际运输企业为增值税一般纳税人，

该企业实行

“免抵退”

税管理办法。

该企业

2014

年

3

月份发生下列业务：

(1)

当月提供国际运输服务，共取得收入

50

万美元

; 

(2)

提供国内航空运输服务取得含税收入

30

万元人民币

; 

(3)

当月外购飞机零部件取得的增值税专用发票上注明价款

100

万元，

增值税

17

万元。

已知出口退税率为

11%

，

1

美元

=6

元人民币。

要求

:

计算该企业当月应退税额。

2.

某市食品加工生产企业为增值税一般纳税人，兼营食品生产设备的销售和

运输劳务，

2014

年

2

月发生的相关经营业务如下：

(1)

从境内甲企业

(

增值税一般纳税人

)

购进一台设备用于生产

,

共支付含税金

额

10.18

万元，取得甲企业开具的增值税专用发票。

(2)

从农民手中收购一批粮食，开具的农产品收购发票上注明价款

45

万元。

(3)

从小规模纳税人手中购入一批包装物，

取得税务机关代开的增值税专用发

票，注明价款

6

万元。

(4)

该食品生产加工企业拥有自己的车队，

用于对外提供运输劳务，

当月承包

乙企业的运输劳务取得价税合计金额

22

万元。

当月该车队到加油站加油取得增值

税专用发票上注明价款

2

万元。

(5)

采用以旧换新方式销售食品生产设备

2000

台，每台新设备含税售价

0.35

万元，每台旧设备作价

0.1

万元，每台设备实际收取价款

0.25

万元。

(6)

销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入

80

万元，该设备是

2010

年

2

月购入的，购入原价

96

万元。

(7)

月末进行盘点时发现，

因管理不善导致上个月购入的一批免税农产品丢失，

该批农产品账面成本为

11

万元。

因暴雨导致上月购入的免税农产品霉烂变质，

该

批农产品账面成本为

6

万元。

已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。

要求

: