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801

作者：

周骞

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摘要：

在我国资本市场快速发展的背景下,上市公司公开披露的财务信息作为重要的决策依据,在投资者进行决策是显得愈发重要,尤其是财务信息中的盈利性指标及其真实性更是引起了投资者的重点关注.当投资者及社会公众对财务信息开始特别关注时,越来越多的上市公司财务舞弊事件在我国的证券市场上频繁出现,从早年间的"银广夏"事件开始,到"科龙电器"再到近年间的"紫鑫药业","绿大地"等舞弊事件的发生,我国证券市场的经济秩序被严重扰乱,使投资者对证券市场失去信心,并且打击了投资者的积极性.财务舞弊不仅不能正式反映出企业的业绩,而且给广大股民造成了损失,阻碍了资本市场的健康发展.如何发现并防范频繁发生的上市公司财务舞弊事件,保护投资者,债权人等利益相关者的利益,已是刻不容缓. 本文结合2012年广东新大地生物科技股份有限公司财务舞弊审计失败案例,分析探求财务报告舞弊产生,变化规律.从多个方面入手,包括外部环境,内部治理以及外在诱因等,寻找形成企业舞弊的动因,然后结合企业舞弊的动因及审计未能发现其舞弊的原因,从不同层面,包括管理者层面,财务报表层面,对财务报告舞弊的行为和特征进行了探析,最终,针对分析出的原因,提出如何从外部环境和企业内部防范财务舞弊,以及注册会计师在审计过程中如何避免对财务报告舞弊审计失败的对策,希望在实施针对企业舞弊的审计时,能为注册会计师提供帮助.

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关键词：

上市公司 财务舞弊 审计对策

学位级别：

硕士

学位年度：

2014

被引量：

21