存货核算是指企业存货价值（即成本）的计量，用于工商业企业存货出入库核算，存货出入库凭证处理，核算报表查询，期初期末库存余额处理及相关资料的维护。

存货核算系统以支持多工厂、多组织、多会计核算制度灵活准确地核算存货成本为目标，通过与供应链、生产制造、应收应付、资产管理、总账等系统的无缝集成，为企业成本管理提供精确的成本分析数据，其主要功能包括：

支持成本核算维度：

根据企业的不同业务划分不同的存货核算业务类型，如采购入库核算，入库成本暂估，委外入库核算，出库成本核算及其他存货核算。

本章就存货核算体系架构和业务专题进行了探讨，并介绍了如何在存货核算系统中进行特殊业务的处理。

会计核算体系简称核算体系，是对企业业务核算范围和口径的标准划分，也是用于确定成本核算主体的体系架构。基于每个核算体系，可以对所有业务组织按照核算的需要划分若干核算组织（也就是会计主体）。透过核算体系，可以清晰的看到核算体系、核算组织、业务组织的上下层级关系，此层级关系通常也是企业组织架构。

可以同时存在多个核算体系，核算体系间相互独立，每个核算体系是单独的成本池。通常企业可以基于财务核算与企业管理的双重目的建立两套彼此独立的核算体系。

核算组织即会计主体，是成本核算的基本单元，具有法人或利润中心基本属性，通常是一个独立的公司，或独立核算的利润中心。核算组织下挂下级业务组织，决定参与成本核算的业务组织范围；

在不同核算体系下，可以将业务组织划分不同的核算组织，但在同一个核算体系下，业务组织只属于一个核算组织。业务组织记录业务的发生，通过业务组织—核算组织的关系确定财务数据归属。

会计政策是指企业依据国家（地区）会计准则建立的企业财务会计核算制度，如固定资产折旧方法、折旧年限，成本核算方法等。如在华美资企业的固定资产依据中国会计准则及美国会计准则有不同的折旧方法及折旧年限要求，在这两个会计准则下计提折旧的不同，相应会导致成本核算数据的不同。

成本核算是将“核算体系+核算组织+会计政策”作为总的核算维度，三者之间的联系及应用通过如下案例来说明：

接上面那个案例，在华美资企业在深圳有三家工厂，都是利润中心，企业财务要求每月按法人整体出具符合中国会计准则及美国会计准则的两套财务账，同时还要一套符合中国会计准则的按利润中心考核的内部管理账。

案例中三家工厂是三个业务组织，同属于美资企业这家法人，按财务的要求，建立两个核算体系：法人体系及责任中心体系。法人体系下，三家工厂归属于同一核算组织，按中美两套会计政策核算，即“法人体系+核算组织+会计政策（中）”及“法人体系+核算组织+会计政策（美）”；

责任中心体系下，三家工厂各为核算组织，按中国会计政策核算，即“责任中心体系+核算组织（工厂A）+会计政策（中）”、“责任中心体系+核算组织（工厂B）+会计政策（中）”及“责任中心体系+核算组织（工厂C）+会计政策（中）”。

核算范围设置

物料计价方法设置

存货成本核算是按存货所有权持有方（即货主组织，也就是核算组织下的业务组织）为核算主体。如某核算组织X有A、B两个业务组织，现有领料单01、02、03上的货主分别为A、B、C。那么核算组织X纳入存货核算的单据只能是01和02。

注意：存货成本核算整体是按核算单据上的货主归集数据来核算的，但入库单、退料单、销售出库单、销售退库单是按结算组织来确定货主的。

存货成本按费用项目分项核算是指存货成本可以按成本动因细化其成本结构，按费用项目分项核算及结转，给企业提供精确详细的成本管理数据。

例如：从A供应商采购一笔货物，未税价款是100万，委托物流公司B运输，运输费是2万。传统核算的入库成本就是102万，没有细分其成本结构。按成本动因划分的话，入库成本102万，其中材料成本100万、采购附加费用2万。

费用项目基础资料中有预设费用项目，用户可以按预设费用项目进行存货成本核算，也可按类别自定义费用项目。

存货核算维度的粗细度是由核算范围、物料核算维度及费用项目来决定。

核算范围按货主、库存组织、仓库、货主+库存组织、货主+仓库等五个维度划分存货核算的空间范围；

物料核算维度即个别计价方法的应用：存货成本支持按物料维度如批号、仓库、仓位、BOM编号、辅助属性等核算；

费用项目：存货成本支持按费用项目分项核算。

成本调整主要是对因财务上的时间和人为等因素导致的以前期间的存货成本差异而在当前期间进行成本调整，以还原成本真实面貌。

主要应用场景如下：

A.入库成本补差：以前期间采购入库，当期收到采购发票，且采购发票金额与入库成本存在差异，进行钩稽核算时将差异产生采购入库调整单调整期初存货余额。

B.入库成本补差追溯调整：上期存货采购入库后按暂估价发出，当期入库成本补差按比例生成出库成本调整单追溯调整上期的发出成本，以较真实的反应当期的期初存货成本余额。

C.因人为或系统原因导致以前期间存货成本差异，通过出库成本调整单手工调整。

D.存货核算过程由于计价方法或其他原因导致存货余额出现无数量有金额，或有数量无金额，或存货成本结构中费用项目金额同时存在正负数的异常情况，也需通过出库成本调整单来处理，以调整期末余额。

特殊业务成本核算都在“其他存货核算”中处理。特殊业务是指库存状态转换、形态转换、批号调整、组装拆卸等业务。

库存状态转换业务一般是指某种存货在存储过程中，由于超过保质期、报废、预留等管理上的原因，使其状态发生变化，即由一种库存状态转换为另一种库存状态，此时需要库存状态转换业务来调整库存账。例如：将销售退货单的冻结状态库存转换为可用状态库存。同时存货成本也要相应调整，库存状态转换前的存货成本=库存状态转换后的存货成本。

形态转换业务一般是指某种存货在存储过程中，由于环境或存货本身的原因，使其形态发生变化，即由一种形态转换成另一种形态，此时需要形态转换业务调整库存账。例如：在制盐企业中，海盐放置一段时间后就会凝固成固体盐。同时存货成本也要相应调整，形态转换前的存货成本=形态转换后的存货成本。

批号调整业务一般是指由于库存管理的需要，将物料的某个批号进行拆分或合并，以调整库存管理维度的库存账。同时存货成本也要相应调整，批号调整前存货成本=批号调整后存货成本。

组装业务是指将多个散件组装成一个配套件的过程。如有些企业中的某些存货既可以单独销售，又可以与其他存货组装在一起进行销售。例如：计算机销售企业公司既可以将显示器、主机、键盘等单独销售，又可按客户的要求将显示器、主机、键盘等组装成计算机进行销售，这时就需要对计算机进行组装。组装成品成本＝子件成本+组装费用。

拆卸业务是与组装业务相对应，是指将一个配套件拆卸成散件的过程。例如：企业库存中只存有组装好的计算机，但客户只需要购买显示器，此时又需将计算机进行拆卸，然后将显示器卖给客户。拆卸成品成本＋拆卸费＝拆卸子件成本。

组织间交易是指企业各业务组织之间存货的流转。若业务组织是按利润中心或责任中心（也就是核算组织）来考核的话，就会涉及内部结算。如下图：

如上图：蓝海公司下各业务组织间存货的流转都属于组织间交易，铸造车间、组装车间属于同一核算组织，不需结算，存货价值按出库成本价结转；而铸造车间、组装车间与精密制造属于不同核算组织，那么铸造车间与精密制造之间的交易得按协商的交易价格进行结算。

存货成本核算得区分业务组织间交易是核算组织间交易还是核算组织内交易，然后按各自原则核算入库成本。

存货操作流程简介

基础设置是存货核算的基本前提：

成本管理系统参数

核算范围设置

物料计价方法设置

物料计价方法变更

退料残值率设置

费用项目

业务初始化是指存货核算系统上线初期启用期间设置及初始核算数据的维护。

启用存货核算系统

初始核算数据录入

存货核算初始化

启用分步式调出未调入

采购费用分配

钩稽日志查询

采购入库核算

入库成本维护

入库成本维护（多单据）

委外入库核算

出库成本核算

合法性检查报告

其他存货核算

零成本批量维护

定时核算

套件子项权重维护

跨组织交易费用分配

成本调整

期末库存维度余额调整

报表分析是指将存货核算结果是提供报表统计，以供用户分析提供数据支持。

核算单据查询

存货核算汇总报告

存货核算明细报告

存货收发存汇总表

存货收发存明细表

异常余额汇总表

杂项出入库明细表

核算单据成本对比分析表

生产发料明细表

委外发料明细表

采购明细表

销售明细表

入库勾稽明细表

入库钩稽汇总表

存货收发存汇总表(按日期)

存货收发存明细表(跨维度)

存货业务分类汇总表

先进先出法计价明细账

启用即时成本

即时成本重算

即时收发明细表

即时成本对比分析表

即时成本重算报告

即时收发汇总表

账务处理是指对本期存货核算的核算单据生成会计凭证以供总账进行账务处理。

详见智能会计平台>财务处理

存货关账

存货结账

对业务数据的规范性按照设定的检查项进行检查，以确保核算的顺利进行

业务云巡检服务配置

业务云巡检结果报告

计算目标成本，实现对实际成本的即时监控、预警及分析。

目标成本计算

物料目标成本列表

成本预警设置

存货跌价准备

存货智能结账

合同履约成本分配

合同履约成本分配结果表

启用成本库

物料成本库

成本趋势分析表

物料加权价对比分析表

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