邵阳市2021年度旅游产业发展专项资金

绩效评价报告

为贯彻落实全面实施预算绩效管理的要求，进一步规范和加强旅游产业发展专项资金的管理，切实提高财政资金的使用效益，根据财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）、《中共湖南省委办公厅 湖南省人民政府办公厅关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（湘办发〔2019〕10号）和《湖南省预算支出绩效评价管理办法》（湘财绩〔2020〕7号）等文件精神，受邵阳市财政局委托，湖南人和人会计师事务所对2021年度旅游产业发展专项资金进行绩效评价。在评价过程中，我们实施了资料收集与审阅、账务核实、座谈交流、实地核查、问卷调查、分析计算等必要的评价程序，评价采用定量分析和定性分析相结合的方法，从预算编制与执行、资金分配与使用、资金监管、财务会计信息、组织管理、绩效完成等方面对项目进行综合评价，现将绩效评价有关情况报告如下： 

一、预算支出基本情况

（一）预算支出概况

1.预算支出决策背景

邵阳市《国民经济和社会发展第十三五规划纲要》中指出：借助交通区位优势提升，将旅游业培育成推动后发赶超的支柱产业，构建“张崀桂世遗通道”（张家界－隆回－武冈－新宁－桂林）、“奇美邵阳风情廊道”（邵阳－洞口－怀化）、“西部生态圈旅游廊道”（张家界－怀化－绥宁－城步－武冈－新宁）高水准的旅游通道、“崀山－南山－黄桑”金三角旅游线以及多条旅游连接线的生态旅游圈，构筑融生态、旅游为一体的绿色产业体系，将西部生态圈建设成为世界著名的旅游胜地、湖南西南部的生态屏障。打造“一核两带五区”旅游布局，将邵阳市打造成为集核心自然资源与人文精神于一体的有景、有境、有玩、有养的世界著名旅游胜地；打造精品旅游产品体系，推动旅游产业结构转型升级，开发特色旅游商品，丰富旅游元素，实现“吃住行游购娱”产业链全拓展；加快发展市区旅游，打造主客共享的传奇宝庆城市中央游憩区，树立“传奇宝庆”新地标；完善旅游交通引导标识，加快旅游公共信息服务体系建设，加强旅游便民惠民力度，提升旅游公共服务水平；加强邵阳旅游资源的宣介推广力度，积极拓展海内外市场，重点提高在省内、东盟以及长三角、珠三角、武汉、重庆、昆明等地区的宣传力度。

为进一步拓展邵阳旅游客源市场，提高旅游经营者积极性，吸引更多的国内外游客来邵阳观光旅游、休闲度假，促进全市旅游业发展，根据《湖南省人民政府关于促进旅游业改革发展的实施意见》（湘政发〔2015〕28号）、《邵阳市人民政府关于推进旅游产业快速发展的实施意见》（市政发〔2015〕7号）等文件设立了旅游产业发展专项资金。2020-2021年度，邵阳市财政共安排旅游产业发展专项资金2099.92万元，其中2020年1049.95万元，2021年1049.97万元。

2.预算支出主要内容

市本级旅游产业发展资金支持的主要内容为：旅游规划编制、旅游项目建设、旅游宣传促销、旅游商品开发、乡村旅游、旅游行业监管、旅游培训及科研、旅游产业发展奖励资金和其它有利于邵阳市旅游产业发展的事项。

（二）专项资金使用管理情况

1.专项资金组织管理机构

专项资金由市财政局、市文化旅游广电体育局共同管理。市财政局主要负责资金分配方案审核、下达资金、资金使用监管、组织绩效评价以及参与组织项目申报、审核等相关工作。市文化旅游广电体育局主要负责组织项目申报、评审、提出资金分配方案、项目监督管理和验收以及参与组织开展绩效评价等相关工作。

2.项目申报（实施）单位

邵阳市境内具有独立法人资格的旅游工作主管部门、相关涉旅企业、旅游景区（点）等。

3.专项资金申报、审批与管理程序

(1)每年3月底前，市文化旅游广电体育局会同市财政局发布当年市旅游产业发展资金项目申报通知，明确支持重点、申报程序及要求。

(2)项目申报按照属地管理原则逐级上报。项目申报单位按照资金申报通知的要求进行申报，县市区财政、文化旅游部门审核汇总后，联合行文报市财政局、市文化旅游广电体育局。市直单位直接向市财政局、市文化旅游广电体育局提交申报资料。各县市区财政、文化旅游部门对所属地区项目申报材料的真实性、合法性负责。

(3)市文化旅游广电体育局负责旅游产业项目筛选、考察、审核和汇总申报等工作，并对项目的真实性、合法性负责。

(4)经初审合格的项目，由市文化旅游广电体育局会同市财政局组织相关人员进行评审，对需要现场考察的项目，由市文化旅游广电体育局组织实施。

(5)市文化旅游广电体育局会同市财政局根据年度工作重点、资金预算、评审意见和项目轻重缓急等，拟定支持项目建议方案，并进行公示。公示无异议，由市文化旅游广电体育局按程序报市政府审批。

(6)市财政局自安排意见批准之日起15个工作日内将市本级旅游产业发展资金拨付到市直有关单位及县市区财政局；县市区财政局应当自收到之日起20个工作日内将市财政局拨付的资金全额下拨到项目实施单位。

（三）专项资金绩效目标完成程度

    1.绩效总目标

   强化政策保障，扶持文旅企业复苏；拓宽宣传渠道，加大宣传推广力度；创新主题活动，通过活动提升影响力，增强旅游市场活力，助力旅游市场恢复和发展，推进全市文旅产业提质增效；做好品牌推介，放大邵阳旅游品牌影响力；加强“邵阳红”品牌宣传推广，放大品牌效益，助力“邵阳红”走出邵阳走向国际。

    2.阶段性目标

   2020年：制作《邵阳文旅》宣传片，开展全市文旅产业调查，完成对全市7个县2个市及三区的文化旅游资源分类及普查，编制好《邵阳市十四五时期旅游业发展规划》，开展“送客入村”、文化旅游市场管理业务、星级饭店技能和比武等培训活动，组织中国湖南首届特色文创旅游商品（设计）大赛，全年接待游客5616.74万人，旅游收入521.76亿元。

    2021年：落实完善《全域旅游发展总体规划》，对全市市场管理工作展开培训、组织参加全省旅游星级饭店技能比武、

认真开展好安全生产督查检查、服务质量提升、文明旅游、阳光娱乐节等系列活动，开展旅游住宿接待设施的床位普查工作，评定4A级景区1家，3A级景区3家。加快发展以“奇美邵阳”为品牌的全域旅游，打造文化生态旅游精品线路中的特色民宿、家庭旅馆项目，助推文化旅游扶贫。

3.实现的产出情况和取得的效益情况

一是产业项目稳步推进。2021年全市接待国内游客人数3290万人次，实现旅游收入339亿元。10个省重点文旅项目完成投资17.01亿元，13个市重点文旅项目完成投资20.06亿元。二是全域旅游多点开花。蔡锷故里景区创成邵阳市第六家4A级景区。洞口县罗溪瑶族乡宝瑶村入选第三批全国乡村旅游重点村。新增3个湖南省乡村旅游重点村、7家省级研学旅游（示范）基地。雪峰山（国家级）山地度假文旅融合示范区在2021湖南文化旅游产业投融资大会暨重点产业项目对接活动中，现场签约30亿元。三是红色旅游有声有色。举办“学党史、讲故事、感党恩、跟党走”红色旅游故事讲解比赛，发布四条红色旅游线路，今年全市红色景区共接待游客近40万人次。四是文旅消费不断升温。开展“邵阳人游邵阳活动”，推出了景区半价优惠、“奇美邵阳”文旅消费一卡通、涉旅企业联盟优惠等系列优惠措施，“奇美邵阳”文旅消费一卡通预计3年至少发售5万张。举办“百里脐橙连崀山”第七届脐橙文化旅游节，助力乡村振兴。新邵县《聚焦旅游帮扶 打造共同富裕新样板》入选2021年全国消费帮扶助力乡村振兴优秀典型案例。

二、绩效评价工作情况

（一）绩效评价目的

通过本次绩效评价，进一步总结2021年度旅游产业发展专项资金在决策、管理、执行等方面的经验，查找其可能存在的不足，提出相关科学合理的政策建议。在此基础上，重点分析专项资金受理审批程序是否规范、发放是否及时、是否达到了预期的效果等，从而为本项政策在以后年度的实施或修订提供参考依据。

（二）绩效评价实施情况

为完成此次评价工作，我们制定了相应的工作方案，整个过程分为前期准备、具体实施和工作总结三个阶段：

前期准备阶段：主要是方案设计、指标体系制定、组织等工作。2022年6月30日《邵阳市财政局关于开展2021年度旅游产业发展专项资金绩效评价工作的通知》中，明确了评价范围、评价依据、评价内容、实施步骤、职责分工和有关要求，成立了绩效评价工作指导组和评价组，确定了绩效评价指标体系。

具体实施阶段：（1）资金使用单位按通知要求，根据《2021年旅游产业发展专项资金绩效评价指标评分表》进行自我评分，撰写自评报告；（2）评价工作组审核有关旅游产业发展专项资金的立项、方案、计划、监督检查、考核、资金安排与使用等情况；（3）工作组抽查相关获奖企业和单位，对资金的使用和项目开展等情况，进行实地查看、调查走访、开展问卷调查；（4）根据资料审核和调查走访情况对评价指标进行打分；（5）对照打分情况对项目的决策、管理、产出和效益情况进行分析，对项目实施存在的问题及改进建议形成共识。

工作总结阶段：对评价工作组织实施的过程进行总结，与委托方、评价单位就绩效评价报告进行充分沟通，按照绩效评价通知的时间要求按时报送绩效评价报告。

（三）绩效评价的局限性

该项目绩效评价指标设定时，一些效果指标难以量化，如社会效益指标、可持续影响指标，这对全面反映项目绩效可能存在一定的局限性。

三、专项资金主要绩效及评价结论

（一）预算支出主要绩效情况

根据邵阳市文化旅游广电体育局提供的资料，预算支出取得了以下几个方面的成效：

1.强化了政策保障，扶持文旅企业复苏

2021年与市财政局联合印发了《邵阳市旅游产业扶持奖励办法》，优化了申报审核程序，提高了旅游人数奖励标准，完成了2020年度旅游产业发展奖励资金的申报兑付工作。

2.拓宽了宣传渠道，加大了宣传推广力度

一是加大了硬广投放力度。在怀邵衡高铁站沿线站点投放灯箱广告，积极参与省文旅厅“春暖潇湘”湖南文化旅游消费季文旅公益宣传推广活动，共投放46个公益灯箱广告。

二是完善了宣传资料。在旅游资源普查的基础上，结合文旅融合实际，编撰了《嗨玩邵阳》邵阳文化旅游资源导读，并纳入市委党校领导干部主题培训班教科类书目。重新编印《邵阳文化旅游画册》《邵阳文化旅游指南》《邵阳旅游攻略口袋书》等系列宣传品。

三是传统媒体和新媒体统筹推广。将“文旅邵阳”抖音号打造成了宣传推介邵阳旅游的一个窗口;在百度上开设“邵阳城市名片”，提升邵阳文化旅游的形象;利用短信提醒与创建国家文明城市结合，做好外地来邵人员的精准短信提醒服务。在邵阳日报、邵阳广播电视台等媒体开设专栏、做专题报道等。

3.创新了主题活动，通过活动提升影响力 

一是春节期间，开展“留邵迎新春·宝庆最温馨”活动，做好非湘籍员工就地过年保障服务工作，在全市开展留邵非湘籍员工景点免费畅游活动。

二是2021年4月下旬，开展全国旅行社邵阳踩线活动，邀请邵阳通航及通高铁城市知名旅行社前往邵阳踩线考察，达成合作。

三是2021年五一期间，举办“献礼百年华诞 唱游奇美邵阳”主题活动，全面推广宣传邵阳文化和红色旅游。节目共8集，于７月在芒果TV连续播出。

四是在全市范围内开展“知行邵阳 研学先行”主题实践活动。培育了15家研学旅游基地和劳动教育基地，开发了一批研学课程，磷选了27家研学中介机构，整顿规范研学市场，倡导全市中小学生在市内践行“知行邵阳”主题研学活动。

五是“邵阳人游邵阳”活动成效明显。以工会春游秋游、党建红色游、学生研学游、企业团体游等不同主题，推出了特色鲜明的旅游产品，并配套出台了一系列优惠措施。同时，还同步推出了“奇美邵阳”文旅消费卡及涉旅企业联盟优惠活动。  

六是传统节庆活动特色鲜明。洞口挪溪乌饭节、绥宁四月八姑娘节、崀山“脐橙节”等一年一度的传统文化节庆活动持续放大品牌影响力，对传承民族文化、打造美丽乡村，助推生态旅游发展起到了很好的推动作用。

4.做好品牌推介，放大邵阳旅游品牌影响力

带着县市区文旅广体局及相关涉旅企业，围绕“国际旅游节”“国际旅交会”“文化旅游展”“粤港澳大湾区”等主题活动，开展了推介活动；利用各种推介交流合作平台，将“邵阳红”与旅游推介活动结合，反响良好；带队参加了湖南省乡村文化旅游节、都市文化旅游节等活动。

5.加强了“邵阳红”品牌宣传推广

一是立足做好“邵阳红”的文化符号，以文化的影响力将“邵阳红”渗透到群众生活中的方方面面。利用公益电影下乡活动播放“邵阳红”歌曲和宣传片６万余场次。利用好“宝庆群艺汇”“欢乐潇湘行”群众文艺汇演，送戏下乡等演出活动，输出“邵阳红”的文化符号。

二是在品牌宣传推广上做到“邵阳红”与邵阳文旅宣传的全面统一。在高铁站、高速公路出口等灯箱上投放“邵阳红”的广告，在景区宾馆饭店中摆放“邵阳红”的宣传资料，在文化旅游宣传片中增加“邵阳红”的内容，在“文旅邵阳”抖音号上增设“邵阳红”栏目。

三是利用文旅节庆做好展销工作。利用好“5.19中国旅游日”“中国红色旅游博览会”“中国国际（国内）旅交会”“湖南旅游商品博览会”“湖南首届美食节”等重大文旅节庆活动，为“邵阳红”搭设专门的形象展区和商品展位，以展销相结合的方式将“邵阳红”系列农产品打造成拳头旅游商品，放大品牌效益，助力“邵阳红”走出邵阳走向国际。

（二）预算支出评价结论

本次评分依据绩效评价工作小组制定并通过专家组论证的指标评价体系及评分标准，通过现场收集、问卷调查和访谈获取的数据，项目组对2021年度旅游产业发展专项资金进行了独立客观的评价，最终评分结果为84.26分，评价等级为“良”。各部分权重和得分情况见下表。

一级指标

权重

得分

决策

15

12

过程

25

22.9

产出

29

25.86

效益

31

23.5

合计

100

84.26

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

    项目决策指标包括决策过程（5分）、绩效目标（5分）、资金投入（5分）三方面的内容。

    旅游产业发展专项资金符合国家法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策，与预算支出实施单位邵阳市文化旅游广电体育局职责密切相关，旅游产业发展专项资金符合申报条件，申报、批复程序符合相关要求；设立了专项资金绩效目标，但依据绩效目标设定的绩效指标不够明确和可衡量；预算内容与支出内容相匹配，资金分配额度与预算支出实施单位或地方实际基本相适应，但部分资金额度与年度目标不太匹配，存在财政收回未用完指标的情况。

    本项指标总分15分，评价得分12分。

    （二）项目执行过程情况

    项目过程指标包括资金管理（16分）、组织实施（9分）二方面的内容。

    2020-2021年度计划投入旅游产业发展专项资金2099.92万元，实际到位资金2099.92万元，资金到位率100%；实际支出资金1999.19万元，预算执行率95.20%；预算资金使用基本符合国家财经法规和财务管理制度以及专项资金规定用途，未发现截留、挤占、挪用、虚列专项资金的情况，但部分资金实际支出与计划投入不一致。制定了《邵阳市本级旅游产业发展资金管理办法》、《邵阳市旅游产业发展奖励扶持办法》、《应对新冠肺炎疫情影响支持文化旅游产业发展奖励扶持办法》和 《应对新冠肺炎疫情影响支持文化旅游产业发展奖励扶持资金申报兑付实施细则》等管理制度和办法，相关管理制度较健全。但部分县市区财政局未按规定及时将资金下拨到项目实施单位，县市区财政局、文化旅游广电体育局也未对专项资金使用进行监督检查。

    本项指标总分25分，评价得分22.9分。

    （三）项目产出情况

    项目产出指标包括产出数量（12分）、产出质量（9分）、产出时效（8分）三方面的内容。

    2021年全市接待国内游客人数3290万人次，同比增长24.11%，实现旅游收入339亿元，同比增长48.81%。蔡锷故里景区创成邵阳市第六家4A级景区，洞口县罗溪瑶族乡宝瑶村入选第三批全国乡村旅游重点村，新增3个湖南省乡村旅游重点村、7家省级研学旅游（示范）基地。举办了“学党史、讲故事、感党恩、跟党走”红色旅游故事讲解比赛，发布了四条红色旅游线路，全市红色景区共接待游客近40万人次。开展了“邵阳人游邵阳活动”，推出了景区半价优惠、“奇美邵阳”文旅消费一卡通、涉旅企业联盟优惠等系列优惠措施。举办了“百里脐橙连崀山”第七届脐橙文化旅游节，助力乡村振兴。新邵县《聚焦旅游帮扶 打造共同富裕新样板》入选2021年全国消费帮扶助力乡村振兴优秀典型案例。2020-2021年度旅游产业发展专项资金计划完成2099.92万元，实际使用1999.19 万元，部分资金未及时拨付至项目单位。

本项指标总分29分，评价得分25.86分。

（四）项目效益情况

项目效益指标包括项目效益（31分）一个方面的内容。

通过旅游产业发展专项资金的使用，助推了涉旅企业的复工复业及旅游经济的复苏，旅游收入相比上年有序增长，提升了邵阳市旅游服务水平和旅游形象，规范了旅游市场秩序，改善了旅游环境，在一定程度上提高邵阳市旅游城市知名度。但因大祥区财政局未及时拨付奖励资金，导致预算资金后续运行及成效发挥的可持续影响不强，预算资金支出实施效果的满意度不高。

本项指标总分31分，评价得分23.5分。

五、存在的问题及原因分析

（一）绩效目标设置不够合理，可衡量性不强

邵阳市文化旅游广电体育局虽按财政部门要求编制了《专项（项目）资金绩效目标申报表》，但资金额度未涵盖年度全部的旅游产业发展专项资金，且年度绩效目标和绩效指标内容过多，可操作性不强；部分指标设置不够合理，可衡量性较差，不能恰当反映绩效目标的实现程度，不利于后期考核评价。

（二）预算编制不科学，资金拨付不及时

截止2022年8月12日，预算资金实际支出1999.19万元，部分奖励资金2022年8月份才拨付到位。除财政收回11.6万元外，余89.135万元至今还未拨付至项目单位。旅游扶贫工作纪实编撰经费预算资金10万元，实际使用6万元，财政收回4万元；编制十四五重点专项规划经费预算资金100万元，实际使用92.4万元，财政调减7.6万元；2020年旅游产业发展奖励资金358.87万元，还有89.135万元未拨付到位，其中大祥区财政局共有84.135万元未拨付至各项目申报单位、新邵财政局有5万元未拨付至新邵县书法家协会。

（三）相关制度执行不严格，监管工作不到位

一是部分县市区财政局未按照《邵阳市本级旅游产业发展资金管理办法》中的要求，自收到之日起20个工作日内将市财政局拨付的资金全额下拨到项目实施单位；二是文化旅游广电体育部门未按照相关规定，对旅游产业发展奖励资金进行绩效管理和监督检查。

（四）预算绩效管理意识不强，绩效评价流于形式

一是市文化旅游广电体育局缺乏对新预算法的正确认识，没有将全面预算管理理念嵌入预算支出全过程中，偏重于争取资源，疏于绩效管理主体责任意识，绩效管理工作基本停留在财政主导问效阶段。二是没有结合本单位实际制定有效的预算绩效评价制度体系，考核目标与考核标准、责任主体没有很好的对接，导致各职能部门参与预算绩效考核的积极性不够。

（五）对固定资产管理不够重视

项目实施单位对固定资产管理不够重视，单位使用专项资金所购固定资产未及时进行固定资产账务处理，未记入“固定资产”科目，导致账实不符，资产存量不清。如2020年12月第48号凭证中支付邵阳市北极光文化科技有限公司武冈机场电子屏款86.72万元。

六、有关建议

   （一）结合项目内容，合理设置绩效目标与指标

    提高预算绩效管理意识，加强对绩效指标体系理解。注意绩效目标与项目目标、项目内容的对应关系，合理设置项目绩效目标和各项产出指标，以定量和定性相结合的方式设置绩效指标，做到绩效目标明确，绩效指标细化、量化、可衡量。

   （二）强化资金拨付机制，确保奖励资金及时到位

    项目主管部门应强化对预算资金下达、到位的考核力度，启用谁耽误、谁负责的问责机制，确保预算资金按照专项资金指标要求及专项资金管理制度的规定，及时拨付到位，提高财政资金的使用效益，切实发挥资金使用绩效和政策效应。同时对还未拨付的奖励资金提出以下建议：一是大祥区财政局、新邵县财政局尽快将2020年度旅游产业发展奖励资金拨付到各获奖单位；二是文化旅游广电体育部门、财政部门加快进度，尽快将2021年度旅游产业发展奖励资金拨付到位。

   （三）严格执行各项制度，确保监管到位

    文化旅游广电体育部门、财政部门应当按照各自职责，加强对专项资金使用的管理和监督；按照相关规定，对专项资金管理办法、申报流程、评审结果、分配结果和绩效评价报告等信息进行公开；按照全面实施预算绩效管理的有关规定，强化绩效目标管理，严格审核，做好绩效运行监控和绩效评价，并加强绩效评价结果应用。

   （四）重视绩效管理，加强绩效管理制度体系建设

    一是文化旅游广电体育部门应积极采用电视视频会、专业技能培训和自学的形式对单位领导和业务人员进行绩效意识学习，帮助相关人员转变管理理念，促使其高度认识到国家最新预算法与最新政策法规，从而提升预算管理的效率。二是明确绩效管理责任，特别是各部门的预算绩效主体责任，强化“谁使用，谁负责”的刚性约束，建立绩效结果与预算安排的责任机制，加强绩效监督问责，鼓励高绩效行为，并推动预算绩效信息公开；三是完善预算绩效管理办法、工作流程和实施细则，加大预算绩效考核管理力度，保证制度具有针对性、实用性和可操作性。

   （五）健全会计基础核算，加强固定资产管理

    一是财务人员要努力提高自身业务素质，严格执行有关财经法规、规范和完善账务处理，做好固定资产管理的会计核算工作，严格按照业务流程办理各项业务，保证账账、账实相符；二是单位应设置相应的资产管理岗位，明确责任人及职责范围，将资产管理责任落实到人。建立健全固定资产台账，完备实物信息资料，对固定资产定期进行清查盘点，对财务部门入账登记的新增资产及时进行核对、确认。