原标题：酒店行业月末假退料的会计分录为什么要红字冲销？

酒店餐饮原材料盘点，做假退料处理，我说借原材料，贷主营业务成本，但是经理说不对，那应该是怎么样的？

解答：

经理的说法是对的，因为是通过月末盘存倒挤实际成本，“假退料”就是冲销当月多计入的成本。在当月计入成本时，是计入的“借方”，只有“借方”的红字金额，才能冲销当月的发生额。

而按照你的做法，“假退料”直接计入“主营业务成本”贷方，会造成当月发生额的借方和贷方虚增，同样也会造成季度、年度的发生额虚增。某些财务软件的“利润表”的报表取数，对“主营业务成本”会直接去当月和当年累计发生额，这样就会造成自动生成的财务报表是错误的。

如果是手工做账以及编制财务报表，也会造成“利润表”的当月数和当年累计数与“科目余额表”以及账簿上的当月发生额和当年累计发生额的不一致，不方便核对。

类似的情况还有：企业银行存款收到的利息要红字冲销“财务费用”，收取员工住宿的水电气费用要冲销“管理费用”等。

这就是会计小白与有经验的会计人员的区别。

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