以前年度进项税转出怎么做分录 |
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以前年度进项税转出怎么做分录 进项税转出,那么相关库存商品/原材料也得从成本里转出,首先补交增值税 借:应交税费-应交增值税-未交增值税 贷:银行存款 然后调整以前年度损益 借:库存商品/原材料 贷:以前年度损益调整-调整成本 借:以前年度损益调整-调整所得税(成本*所得税率) 贷:应交税费-应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润 怎么做跨年度进项税额转出的会计分录? 如果属于“借”的话,只要调整以前年度损益就可以了; 如果属于“贷”的话,计入应交税费——应交增值税(进项转出)。 以前年度损益调整的主要账务处理的步骤: (1)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 (2)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 (3)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。 注:本科目结转后应无余额。 应交增值税会计分录步骤: 借:应交税费-应缴增值税-销项税额 应交税费-应缴增值税-出口退税 应交税费-应缴增值税-进项税额转出 应交税费-应缴增值税-转出多交增值税 贷:应交税费-未交增值税 进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。进项税额转出是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况。以前年度进项税转出怎么做分录?以上就是以前年度进项税转出分录的编制方法,大家一定要认真学习哦。 |
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