（3）借款人的主要股东、关联企业或母公司、子公司等发生了重大的不利变化；

（4）借款人的一些关键财务指标，例如流动性比率、资产负债率、销售利润率、存货周转率低于行业平均水平或有较大下降；

（5）借款人未按规定用途使用贷款；

（6）固定资产贷款项目出现重大的、不利于贷款偿还的调整，例如基建项目工期延长，或概算调整幅度较大；

（7）借款人还款意愿差，不与银行积极合作；

（8）贷款抵押品、质押品价值下降，或银行对抵押品失去控制；

（9）贷款保证人的财务状况出现疑问；

（10）银行对贷款缺乏有效的监督；

（11）银行信贷档案不齐全，重要文件遗失，并且对于还款构成实质性影响；

（12）违反贷款审批程序，例如超越授权发放贷款。

次级类贷款

次级类贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本息，贷款本息损失预计一般不超过60％。

次级类贷款特征：

（1）借款人拖欠利息、本金、分期还款脱期、垫款91天至1年(含)的贷款。

（2）借款人恶意逃避银行债务，本金或者利息已经逾期。

可疑类贷款

可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

可疑贷款的基本特征是：可疑类贷款具有次级类贷款的所有表现，只是程度更加严重，往往是因重组或诉讼等原因损失程度难以确定而划为可疑类。划分可疑贷款要把握“肯定损失”这一基本特征。

损失类贷款

损失类贷款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。

损失类贷款的基本特征是“损失严重”。无论采取什么措施和履行什么程序，贷款都注定要全部损失或收回价值微乎其微，已经没有意义将其作为农村信用社信贷资产在账面上保留。这里需要注意的是，贷款划分为损失类只是账面的处理，是农村信用社内部对其真实价值的确认，并不代表放弃债权，仍应该继续催收。返回搜狐，查看更多