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东奥高级会计师 2022-10-09 19:54:14 采购入库会计分录: (一)原材料按实际成本核算 ①材料已验收入库,货款已经支付或开出、承兑商业汇票(款付+货到) 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(已付、托收承付)/其他货币资金(银行汇票)/应付票据(商业汇票) ②货款已经支付或开出、承兑商业汇票,材料尚未到达或尚未验收入库(款付+货未到) 借:在途物资 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 验收入库后: 借:原材料 贷:在途物资 ③货款尚未支付,材料已经验收入库【收到单据】(款未付+货到) 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 月末仍未收到单据时,材料按暂估价值入账: 借:原材料 贷:应付账款——暂估应付账款 下月初红字冲销原会计分录: 借:原材料(金额红字) 贷:应付账款——暂估应付账款(金额红字) 后收到发票账单时: 借:原材料 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款等 预付货款时: 借:预付账款 贷:银行存款 收到材料并验收入库时: 借:原材料 应交税费—应交增值税(进项税额) 贷:预付账款(一站到底) 补付货款时: 借:预付账款(实付-预付) 贷:银行存款 (二)采用计划成本核算 (1)货款已经支付,同时材料验收入库(款付+货到) ①以实际成本计入材料采购: 借:材料采购(借方,实际成本)【计划成本法下,材料采购作为中转站】 应交税费——应交增值税(进项税额,税肯定按实际的算) 贷:银行存款/其他货币资金等 ②原材料收入,按计划成本计价: 借:原材料(计划成本) 贷:材料采购(贷方,计划成本) ③结转材料成本差异 借:材料成本差异(借方超支) 贷:材料采购 或反之(贷方节约) (2)货款已经支付,材料尚未验收入库(款付+货未到) 借:材料采购(实际成本) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 (3)款项尚未支付,材料已经验收入库(款未付+货到) 借:材料采购(实际成本) 应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款、应付票据等 同时: 借:原材料(计划成本) 贷:材料采购(计划成本) 借:材料成本差异(借方超支) 贷:材料采购 或反之(节约差) (4)材料已入库,尚未收到发票账单,月末应按计划成本暂估入账。 企业的商品入库需要注意 1、外购商品入库须办理入库手续 商品入库前,根据国内公司发货信息表核对商品信息,经核对无误后,经办人填制《商品验收入库单》,注明商品信息(商品厂家,商品名称,规格型号、数量、单价、金额、入库时间等)一式三联,由经办人、财务、经理共同签字认可,商品入库。《商品验收入库单》第一、二联交财务记账,第三联交保管员登记《库存商品明细表》,并存档备查。 2、销售商品出库须办理出库手续 店铺零售:销售人员办理出库手续,凭销售发票、商品出库单,领取商品出库。销售发票注明商品销售信息(客户信息,商品名称,规格型号、数量、单价、金额等),由经办人签字。销售发票第一联交由销售人员留底,第四联交保管员登记,第二、三联交财务记账,保管。 相关内容可查看: 销售原材料会计分录 销售商品会计分录是什么 购进商品的会计分录 更多财务会计实操问答、名师课程、求职资讯,可以点击东奥会计实操问答频道。 |
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