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(共20张PPT)3项目四 会计账簿的设置与登记任务4.2 会计账簿的启用与登记2任务4.4 错账的查找与更正4任务4.3 对 账33任务4.1 会计账簿的设置315任务4.5 结账与更换新账项目四 会计账簿的设置与登记项目目标123456能力目标.能发现账簿中的错误记录，并能正确进行更正能正确设置各种账簿，即会建账，并会熟练的启用账簿会对账、结账和更换新账；能对通过对账发现的问题熟练地进行账务处理会编制银行存款余额调节表能正确登记现金和银行存款日记账能正确登记总账和各种明细账项目四 会计账簿的设置与登记项目目标123456知识目标.掌握结账的要求和方法明确会计账簿的作用和种类掌握错账更正方法及适用范围掌握不同财产清查的方法及清查结果的账务处理掌握账簿的设置启用格式和登记规则掌握对账的内容和要求项目四 会计账簿的设置与登记【任务描述】任务4.1 会计账簿的设置了解会计账簿的概念、种类和作用；明确账簿的设置原则，掌握各种账簿的设置方法，能够根据案例资料正确设置各种账簿。项目四 会计账簿的设置与登记【知识准备与业务操作】4.1.1会计账簿的概念及种类任务4.1 会计账簿的设置1.会计账簿的概念会计账簿（简称账簿）是指由具有一定格式、相互联系的账页组成，以审核无误的会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。设置和登记会计账簿是会计工作的一个重要环节，为了全面、系统、连续地核算和监督单位的经济活动及其财务收支情况，各单位都应该根据我国《会计法》的规定，结合本单位会计业务的需要，科学、合理地设置和正确登记会计账簿。小思考项目四 会计账簿的设置与登记【小思考2】某高职毕业生小赵和小王毕业后自主创业，与一个体户老板张某共同出资组建了一个小型酱菜厂，主要生产各种食用小酱菜。由于生产规模很小，过程简单，组织机构也很不健全，管理人员很少。所以，该企业一直都没有设置凭证、账簿，其他财务资料也严重缺失。税务机关去查账时根本无账可查，结果被罚款5000元。他们三人都感觉很委屈，认为我们这么小的企业，只要不偷漏国家税款，没必要设置账簿核算。请思考他们的观点正确吗？应如何改正？任务4.1 会计账簿的设置【小思考1】在前面我们学习了账户，那么账簿与账户二者之间是个什么关系？任务4.1 会计账簿的设置2.会计账簿的种类4.1.1会计账簿的概念及种类备查账簿日记账总 账明细账序时账簿分类账簿账 簿(1)按照账簿用途分类项目四 会计账簿的设 置与登记日记账普通日记账现金日记账银行存款日记账序时账特种日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账序时账簿亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔顺序登记的账。序时账又分为普通日记账和特种日记账项目四 会计账簿的设 置与登记也称分录簿，是用来登记各单位全部经济业务的发生完成情况的日记账，可以作为登记账簿的依据分类账簿总账分类账分类账簿也称分类账，是对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿。根据总分类科目设置，总括反映会计主体经济业务情况根据明细科目设置，详细记录某一类经济业务情况明细账项目四 会计账簿的设置与登记备查账簿设置和登记这种账簿的目的，是在正式账簿之外，提供某些必要的、有用的参考资料或补充信息。如“受托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”等。会计账簿的概念及种类项目四 会计账簿的设置与登记项目四 会计账簿的设置与登记卡片式账簿账 簿账 簿订本式账簿活页式账簿日记账总 账明细账固定资产明细账任务4.1 会计账簿的设置4.1.1会计账簿的概念及种类（2）账簿按外表形式分类2.会计账簿的种类任务4.1 会计账簿的设置2.会计账簿的种类4.1.1会计账簿的概念及种类（3）按账页格式分类三栏式账簿横线登记 式账簿数量金额式账簿多栏式账簿项目四 会计账簿的设置与登记2.会计账簿的种类4.1.1会计账簿的概念及种类三栏式账簿项目四 会计账簿的设置与登记适用于只需进行金额核算，不需提供数量变化的资本、债权、债务结算等账户应收账款明细账分类账（三栏式） 明细科目：A企业 2012年 凭证 字号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余 额月 日 6 1 期初余额 借 11 0005 转账3 收到销货款 15 000 借 26 0002.会计账簿的种类4.1.1会计账簿的概念及种类项目四 会计账簿的设置与登记多栏式明细分类账：适用于费用、成本、收入和成果等账户。多栏式账簿管理费用明细分类账（多栏式） 明细科目： 厂部 2012年 凭证 字号 摘 要 借 方 余 额月 日 材料费 人工费 办公费 其 他 6 1 银付1 支付办公费 500 5005 转账3 应付工资 1 500 2 0002.会计账簿的种类4.1.1会计账簿的概念及种类项目四 会计账簿的设置与登记适用于既要进行金额核算，又要进行实物数量核算的各种财产物资等账户。数量金额式账簿原材料明细分类账（数量金额式） 明细会计科目：A材料 2012年 凭证 字号 摘要 收 入 发 出 结 存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额6 1 期初 余额 100 20 2 0001 银付1 购料 200 20 4 000 300 20 6 0005 转1 领料 100 20 2 000 200 20 4 0002.会计账簿的种类项目四 会计账簿的设置与登记横线登记 式账簿材料采购明细分类账 材料名称或类别：甲材料 2012年 凭证 字号 摘 要 借 方 金 额 贷方 金额 结余金额月 日 买 价 运输费 合 计 6 1 银付1 购入材料 20 000 20 0002 银付1 分配运输费 500 5003 转1 结转采购成本 20 50030 本期发生额 20 000 500 20 500 20 500 0将前后密切相关的经济业务在同一横行内进行详细登记，以检查每笔业务的完成及变动情况。这种明细账一般用于“材料采购”、“应收票据”和一次性备用金业务会计账簿种类图示项目四 会计账簿的设置与登记任务4.1 会计账簿的设置4.1.2会计账簿的设置1.总账的设置多栏式账簿设置三栏式 账簿设置总账常用的格式为三栏式，在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏多栏式总分类账，是在一张账页上，把一个会计主体所涉及的会计科目都设置专栏，并在各专栏内再分借方和贷方栏次项目四 会计账簿的设置与登记三栏式账簿设置任务4.1 会计账簿的设置4.1.2会计账簿的设置2.明细账设置横线登记式账簿设置多栏式 账簿设置数量金额式账簿设置项目四 会计账簿的设置与登记任务4.1 会计账簿的设置3．日记账的设置4.1.2会计账簿的设置项目四 会计账簿的设置与登记现金日记账一般采用订本账，账页的格式有三栏式和多栏式两种，但在实际工作中大多采用三栏式按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。银行存款日记账的格式与现金日记账基本相同.

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