财政概念11

    财政既是一个历史范畴，是伴随着国家的产生而产生的。又是一个经济范畴，是以国家或政府为主体的分配活动，是国家(政府)在社会再生产过程中，通过多种收入形式，集中一部分国民生产总值或国民收入，用于满足实现其职能需要的收支活动。

公共财政12

    我们可以将公共财政的含义确定为:公共财政是在市场经济体制下，以市场机制在资源配置中发挥决定性作用为基础，在划分公共需要和私人需要的前提下，为弥补市场缺陷和为公众提供公共产品与公共服务而采取的一种财政类型和财政模式。

帕累托最优31

    所谓帕累托最优是指这样一种状态。即在不使其他人的境况变坏的同时。任何人的境况都不会变得更好。

帕累托改进32

    所谓帕累托改进是指资源配置的变化至少使一个人的福利提高而没有人受到损害。

公共产品特性34

    (1)     非排他性。是指一些人在享用某种产品带来的利益时，无法排除其他人同时从此种产品中获得利益，或者说，在市场经济条件下，在技术上无法将未付费者排除在此种产品的受益范围之外。

    (2)     非竞争性。指任何人对某种产品的享用，不排斥、不妨碍其他人同时享用，也不会因此而减少其他人享用该种产品的数量或质量。易言之，增加一个消费者不会减少任何一个人对该种产品的消费量;或者说，增加一个消费者，其边际成本等于零。

外部性37

         所谓外部性，是指私人成本与社会成本或私人收益与社会收益的非一致性。产生外部性的主要原因是某人或某企业的行为影响了其他人或其他企业，却没有为之承担相应的成本费用或没有获得相应的报酬补偿。

庇古税46

         庇古在分析按制环境污染这种负外部性行为时，指出政府可以对产生负外部性的企业征收一种惩罚性的税收或收费，以实现负外部性的内在化，后来人们就把这种矫正性税收称为“庇古税"

逆向选择38

         逆向选择是由事前信息不对称引起的，即在签订合同或从事交易之前就存在信息不对称，某些特征被隐藏、从而导致交易一方做出与另一方期望截然相反的选择。

道德风险38

         道德风险是由事后的信息不对称引起的，即在合同签订后一方做出另一方不可观察的行为，从而对居于信息相对劣势的一方带来不利影响。

财政三大职能42

         基本职能主要有资源配置职能、收入分配职能、经济稳定与发展职能三个方面。

购买性支出57

         购买性支出是指政府为开展政务活动的需要，按照等价交换原则，从市场上购买商品和服务而发生的支付活动。具体包括政府部门的消费支出和投资支出，前者诸如国防支出、行政支出，后者如各级政府公共投资支出。政府在付出这类支出的同时，获得了相应的商品和服务的所有权和使用权。政府只有购买这些商品和服务，才能生产出公众所需的公共产品和服务。它是政府对经济资源的一种消耗，因此又称为消耗性支出。

转移性支出57

         转移性支出是指政府单方面地、无偿地支付给其他经济主体的财政资金，不相应地获得商品和服务。

财政支出收入效应77

         财政支出收入效应是指财政支出会增加企业或者居民的收入水平。

财政支出替代效应 78

         财政支出的替代效应是指财政支出会相对降低产品或者服务的价格，消费者就可以花更少的钱用于该产品或者服务的购买，进而增加对其他产品或者服务的购买，也就是通过价格的相对变化，将财政支出的影响传导到其他产品和服务上，通过增加对其他产品和服务的消费替代了对受补贴产品或者服务的消费。

财政支出挤出效应79

         财政支出的挤出效应指财政支出增加所引起的私人消费或投资降低的效果。挤出效应表现在两个方面:一是政府的财政支出会通过税收机制减少私人部门可支配的收入，也就是说，政府财政支出资金是通过税收筹集的，这些税收会直接减少私人部门可支配的收入，从而使私人消费的支出被“挤”掉了;二是政府财政支出的增加通过借债会使债券市场上的资金利率提高，也就是说，由于政府借债使得市场上对资金的需求增加，抬高了资金的成本，从而导致私人部门的投资减少甚至退出。

财政支出绩效评价80

         财政支出绩效坪价是指财政部门和预算部门(单位)根据设定的绩效目标、运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

行政管理支出95

         行政管理支出，是政府为履行社会管理职能所安排的开支，是政府为维持自身机构运转、提供一般公共服务、维护公共秩序与安全所消耗的成本。具体而言，行政管理支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用。它既是维持国家政权存在、保证各级国家管理机构正常运转所必需的支出，又是纳税人必须支付的成本，也是政府向社会公众提供公共服务的经济基础。

社会保险制度156

         社会保险制度是政府为了预防和应对年老、失业、疾病以及死亡等引起的社会风险，而强制社会多数成员参加的，具有收人再分配功能的非营利性的社会安全制度。

税收形式特征194

    1.强制性。税收的强制性是指国家在取得收入时凭借的是政治权力，而非产权或债权。这种政治权力是所有社会领域中最具权威性、强制性的一种权力，它是统治阶级运用国家机器实现自己意志的一种制度保障。

    2.无偿性。由于国家征税依据的是政治权力，所以通过税收取得的收入是不需要偿还的，它是一种无偿的征收，不需要像公债那样需要事后偿还给债券认购人。

    3.固定性。税收的固定性是指国家在征税以前要通过立法预先规定征税的数额与课税对象之间的数量比例(即税率)，不得临时或随意变更征税的税率。

政府性收费特征236

    1.征收主体是履行政府某种管理职能的部门或单位

    政府性收费的征收主体有国家及其政府有关部门，也有事业单位，还有代行政府职能的社会团体，而税收由税务机关负责征收。

    2.使用方向的特定性

    政府性收费是为了满足准公共需要即特定的公共产品和公共服务而收取的，资业的使用方向相对固定。税收通常是政府为满足纯公共需要， 筹集一般公共产品和服务所需资金而征收的，使用方向不固定。

    3.征收上的有偿性、自愿性和不固定性

    政府性收费的征收虽然具有一定的强制性，但在很大程度上体现了自愿和有偿，具体表现是为缴费人提供特定的公共产品和公共服务，同时每项政府性收费一般都明确征收期限，且征收标准与提供的准公共产品和公共服务直接相关，适时调整。

    4.资金管理方式的特殊性                        

    政府性收费由于是政府为提供特定公共产品和公共服务而收取的，一般实行专款专用;而税收收人全部纳入财政预算，用于政府一般性开支， 实行集中管理。

公债特征248

         公债的含义：公债是国家或政府以其信用为基础，在向国内外筹集资金的过程中所形成的债权债务关系，即国家或政府以债务人的身份，采取信用方式，通过借款或发行债券等方式取得资金的行为。

         公债的特征：

        1.信用性。公债是以政府信用为基础的政府收入形式，离开了政府信用，公债也就不存在。公债是政府的信用活动，这是公债与私债的根本区别。无论是私债还是公债，都必须遵循有借有还的信用原则。

        2.自愿性。是否认购、认购多少，完全由认购人自主决定。这使得公债不同于强制性的税收和罚没收入等财政收入形式。    

        3.有偿性。政府通过发行公债取得一定的财政收人，这部分公债收人的使用是有偿的。政府必须按照公债发行时规定的期限和利率，偿还公债的本金和利息。有偿性也是公债区别于税收等无偿性财政收入的主要标志。

        4.灵活性。公债发行与否、什么时间发行、发行多少、以什么方式发行，通常由政府视情况而定，既没有时间上的连续性，也没有发行数额上的固定性，与固定性的税收gt截然不同。

公债用途250

    1. 弥补财政赤字。发行公债弥补财政赤字是公债最原始和最基本的用途。从历史上看，公债本身就是同财政赤字相联系的经济范畴，是作为弥补公共收支差额的手段而产生的。公债其他方面的用途大都是随着公债的发展而派生出来的。

    2.筹集建设资金。通过发行公债，筹集国家重点建设项目资金是许多国家通行的做法。

    3.执行经济政策。政府利用公债可以灵活地执行不同时期的经济政策，以稳定经济。

    4.调剂季节性资金余缺。利用公债，政府可以灵活调剂财政收支过程中所发生的季节性资金余缺。

政府预算271

         政府预算，亦称国家预算，是各级政府依据法律和制度规定编制，并经法定程序审核批准的政府年度收支计划，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具，在现代社会，它还是政府调节经济的重要杠杆。

政府预算原则274

    1.完整性。完整性原则要求政府全年的全部预算收支项目都必须纳入预算，受预算机制约束，不允许存在预算外的其他财政收支和财政活动。

    2.可靠性。可靠性原则要求政府预算必须依据可靠的资料、信息进行预测和编制，运用科学的方法正确地估计各项预算收支数字，不得假定或编造。

    3.公开性。公开性原则要求政府预算及其执行情况必须采取一定的形式公之于众， 让公众了解财政收支状况，并置于公众的监督之下。

    4.法治性。法治性原则要求政府预算的成立和执行结果都要经过立法机关审查批准。

    5.年度性。年度性原则是指政府必须按照法定的预算年度编制预算，反映全年财政收支活动，不允许将不属于本年度财政收支的内容列入其中。

零基预算277

         零基预算不考虑以前年度的财政收支状况，所有财政收支计划必须从零开始，重新审核，以提高资金使用效率。

财政体制289

         财政体制是确定中央与地方政府以及地方上下级政府之间分配关系的一项基本制度，是政府安排财政收支、制定和实施财政政策的重要依托，它承担处理财政分配中各种责、权、利关系的职责,规定协调各级政府间财政关系的原则和各级政权在财政管理方面的权限、财力和收支范围划分，并对政府职能的有效行使、政府运作效率乃至整个经济社会产生深刻的影响。

财政分权291

         财政分权，主要是指将政府经济职能在中央和各级地方政府之间合理有效地进行划分，更好地赋子地方政府一定的事权与支出责任和税收权力，从而处理好财政体制中集中与分散之间的关系。科学的财政分权，对于充分调动各级政府的积极性、促进各类公共产品和服务的有效提供，具有积极的功效。

国有资本经营收入242

         国有资本经营收入是指国有资本经营、转让、清算等形成的财政收入，它反映的是经营和使用国有财产取得的收入，是政府非税收人的又一个重要组成部分。它包括国有企业。国有独资公司依法上缴的税后净利润，国有控股、参股企业分配的国有股利以及企业国有产权转让收入和企业清算净收益中国家所得的部分。