版块七：财务管理综合训练营（财务主管必会的税会处理）

前言：                                                                                

一、筹建期事项（对于中小企业，如何界定筹建期）

1、筹建期发生业务招待费--业务招待费范围/账务处理/所得税处理

2、筹建期购入固定资产—小规模/一般纳税人/按揭购入

3、筹建期发生办公室装修费用—房屋租入/房屋自有

4、筹建期收到银行利息的处理—所得税规定/摊销处理

二、初始阶段

5、购买办公用品--需要明细吗/从哪里打印

6、购买办公电脑--损益/固定资产/加速折旧

7、员工报销会议费--会计通知/酒店系统/实例讲解

8、支付房租押金--支付/返回/房屋损坏/违约支付

9、支付房租--每月支付/每年支付/每月推销

10、房屋租赁过程中的增值税的处理--一般纳税人/小规模/简易征收

11、房屋租赁过程中的房产税的一般处理--确定承担方/计提/缴纳

12、房屋租赁过程中的房产税的特殊处理--自有/商业/从租/从价

13、收到政府补助的会计处理--与资产相关/总额法/净额法

14、技术入股的会计处理

三、采购业务

15、采购货物没有取得发票的处理--预收款项/暂估入库/销售商品/结转成本

16、采购金额与发票金额有差异的处理-进项税处理/勾选/大于/小于/抹零头

17、暂估入库及次月冲销，收到发票的分录--暂估/红字冲回/收到发票

18、暂估入库并已经销售，后取得发票--暂估/销售商品/确认成本/红字冲回/收到发票

19、采购生鲜产品入库之后掉称的处理--批准处理前/批准处理后/期未结转

20、销售返利，采购达到一定数量，供应商返利--销售方/买购方/现金形式/实物形式开发票/实物形式没开发票

21、购买月饼赠送客户--可以抵扣进项税

22、本月收到0.42台设备发票，款已付，隔月再收到0.58台的发票的账务处理。

23、采购固定资产，发票日期为8月，验收完成是9月，付款是10月，取得发票日期为1

月，各月及计提折旧的处理

24、采购车辆，相关支出的处理，哪些部分计入固定资产，哪些计入费用--会计准则/

业所得税/一般纳税人/小规模纳税人

25、采购收到专票，未付款，未到货的处理--在途物资/进项税额抵扣/支付货款/验收入库

26、支付商标代理费的处理，商标哪些支出计入无形资产--代理费计入成本/计入管理用

27、购进车辆的固定资产入账金额的确定，哪些资本化，哪些费用化

28、私车公用的账务处理--租赁协议/据实报销/定额发放补贴/所得税处理方法/可以税前扣除/不可以税前扣除/个人所得税处理方法/增值税处理方法/汽车相关费用/进项税抵扣

29、处置固定资产简易计税的账务处理--销售额/应纳税额

30、老板报销个人支出的处理--公司正常支出/个人消费/跟公司“借款”/纯个人支出

31、公户转老板私户款项的处理--合法的八大情况/不合法情形

32、应付账款附有现金折扣条款的账务处理

四、销售业务

33、以现金方式销售材料

34、委托收款方式销售

35、商业汇票结算方式销售

36、赊销方式销售业务

37、按合同发出商品，未收到货款

38、不同情况下的销售退回

39、视同销售

40、采取预收货款方式销售货物

五、涉税事项

41、生产生活服务业增值税加计抵减

42、小规模纳税人免增值税

43、支付税控系统服务费

44、增量留底退税的会计处理

45、进项税额转出的会计处理

46、当期没有收入，收到的进项税发票不想抵扣，该怎么处理

47、补缴上年的企业所得税和滞纳金

48、税务稽查补缴增值税

49、税款不足1元无需缴纳的账务处理

六、成本核算

50、车间直接人工成本

51、车间管理人员成本

52、支付并分配水电费

53、结转制造费用

54、完工产品成本入库

55、当期停产，车间发生的制造费用如何处理

56、服务业，如何归集结转主营业务成本

57、研发支出公用成本的归集和分配

58、养殖业新生幼崽的账务处理

七、投融资

59、股东出资后，转回出资的处理

60、溢价出资中有关实收资本和资本公积的计算和会计分录

61、股权激励

62、股东转让股权

63、购入7天通知存款

64、购入理财产品

65、基础的合并报表调整分录（长期投资的抵消）

66、基础的合并报表调整分录（往来交易的抵消）

67、基础的合并报表调整分录（内部顺流逆流交易的抵消）                     

八、员工工资社保

68、公积金相关涉税风险及应对

69、个人所得税相关涉税风险及应对

70、支付员工商业保险的会计处理

71、误餐补助的会计处理

72、员工食堂支出的会计处理

73、员工过节费的会计处理

74、员工住房补贴的会计处理

75、员工生日费计入职工福利费吗？

76、工会经费的的会计处理

77、职工教育经费支出的会计处理

九、差错调整：

78、当年资产负债类科目调整

79、当年的损益类科目调整

80、以前年度资产负债类科目调整

81、以前年度损益类科目调整

十、清算注销：

82、往来科目的清理

83、应收账款的清理

84、预付账款的清理

85、其他应收款的清理

86、应付账款的清理

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