老会计讲实务:费用的入账时间!一文解决您的疑惑~ |
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我们刚入职的财务人员最怕处理跨月份、跨年度的费用票据,初次处理的时候总是拿不定主意导致工作时间增加。今天网校就给大家讲解下关于费用入账时间的问题吧! 1、费用报销---如差旅费 (1)未跨年 理论上,本年度费用随时可以入账。但,时间太久(比如超过半年),碍眼! 建议:不超过三个月 (2)跨年----1月份 对于差旅费,实务中很多税局基本上是认可这样做的(最好咨询一下当地):1月份可以报销去年第四季度的,计入1月份费用,不用“以前年度损益调整”。 如果不认可,只能通过“以前年度损益调整”处理,并需要专项申报。 (3)跨年---1月份以后 必须按“以前年度损益调整”处理,并需要专项申报。 2、确定无票的费用 (1)确定始终无票,但属于是必然会发生的 1)处理原则 发生(支付)时必须入账,但要记得在汇缴时纳税调增。 2)分录处理 借:营业外支出 贷:资金 (2)确定始终无票,也不是属于必然会发生的 不建议入账 (3)对白条入账的限制 国税函〔2009〕34号:三、各级税务机关要处理好企业所得税预缴和汇算清缴税款入库的关系,原则上各地企业所得税年度预缴税款占当年企业所得税入库税款(预缴数+汇算清缴数)应不少于70%。 3、暂时无票(以后或许会有)的费用 业务老会计方法实用方法 1.暂时是白条借:其他应收款 借:费用类 贷:现金/银行存款贷:现金/银行存款 2.如果年底前没拿到票无分录,或现金冲往来无分录 3.如果年底前拿到发票 借:费用类无分录,发票直接贴后面* 贷:其他应收款 4、如果是汇缴前拿到票 借:以前年度损益调整无分录,发票直接贴后面 贷:其他应收款 但需专项申报无需专项申报 5、如果汇缴没拿到票无分录无分录 没有纳税调整但汇缴会纳税调增 6、如果汇缴后拿到票 借:以前年度损益调整无分录,发票直接贴后面 贷:其他应收款 需专项申报需专项申报*如果按正规账务处理,应该是先红字冲销原费用分录(不需要依附原始凭证),再用蓝字重新做费用入账分录,这时就可以把发票依附在后面了。一红一蓝,对前期与现在当期都没有影响。 还想学习更多财税知识吗? 快来正保会计网校-开放课堂看 熊超老师讲解的 金税三期下的费用实务与风控吧! 本课程从以下四个方面入手,全面细致讲解金税三期下的费用实务与风控:费用的票据要求、费用的安排:推算方法、费用核算与风控、常见费用的税会处理、结合实务案例,录播细节讲做法,直播抓重点。让学员充分掌握处理技巧。心动不如行动,快来学习吧!点击图片即可报名>> |
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