一份完整的装饰装修企业账簿设置及会计分录大全! |
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装饰公司是为相关业主提供装修装饰方面的技术支持,包括提供设计师和装修工人,从专业的设计和可实现性的角度上,为客户营造更温馨和舒适的家园而成立的企业机构,这种企业机构一般带有盈利性。下面为大家准备了一份会计分录大全——不得不收藏的装修业会计分录! 账簿设置 一、 装饰装修企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、 新建企业,要把账建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定账簿种类、格式、内容及登记方法,设置总账、明细账、日记账及备查账。 (一)设置总账 1、 根据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、 总账的格式采用三栏式,外表形式一般应采用订本式账簿。 (二)设置明细账 1、 明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置,用来分类登记某一类经济业务,提供有关的明细核算资料。 2、 明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式,企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、 明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿,主要是使用方便,便于账页的重新排列和记账人员的分工,但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此,使用时应顺序编号并装订成册,注意妥善保管。 (三)设置日记账 1、 日记账又称序时账,是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。 根据财政部《会计基础工作规范》的规定,各单位应设置现金日记账和银行存款日记账,以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、 现金日记账和银行存款日记账 (1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。 (2)账簿的外表形式必须采用订本式。 现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 成本费用的归集、分配 成本费用通过工程施工科目核算。在施工过程中发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。成本项目一般应包括: (1)人工费; (2)材料费; (3)机械使用费; (4)其他直接费; (5)间接费用(指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。 其中,属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。月末余额为未完工程的实际成本。 工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。 一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。成本项目主要包括:人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。 工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。如有多个项目,应在项目间进行分配。 主要会计分录 1. 收到资金 附件:银行回单、验资报告、借款合同等 借:银行存款 贷:其他应付款(实收资本、短期借款) 2. 预收发包方工程款 附件:银行回单、收款收据,缴款书等 借:银行存款 贷:预收账款-客户 借:应交税费-预交增值税 应交税费-城建税 应交税费-教育费附加 应交税费-地方教育费附加等 应交税费-应交所得税 贷:银行存款 3. 材料采购入库 ①材料入库未收到发票 附件:验收单、材料清单、入库单 借:原材料--主材(不含税) 原材料--辅材(不含税) 原材料--五金电料(不含税) 贷:应付账款-暂估-XXX单位 ②收到发票,分录红字冲回金额为负数。附件:发票 借:原材料--主材 (红字冲回) 原材料--辅材 (红字冲回) 原材料--五金电料 (红字冲回) 贷:应付账款--XXX单位 借:原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:应付账款--供应商 4. 付材料款 附件:银行回单、结算单、合同 借:预(应)付账款-客户 贷:银行存款 5. 原材料出库 附件:出库单 借:工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--间接费用 贷:原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 6. 销售剩余原材料 附件:出库单,收款收据,发票 借:银行存款 贷:其他业务收入 应交税费-应交增值税-销项税 借:其他业务成本 贷:原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料 7. 发生当月劳务分包费用 附件:劳务结算单、工资表等 借:工程施工-合同成本--人工费 贷:应付账款--XXX单位 8. 支付劳务费用 附件:劳务发票、银行回单 借:应付账款--XXX单位 贷:银行存款 9. 当月发生机械使用费 附件:银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票 ①月底结算,暂估入账 借:工程施工-合同成本--机械使用费(不含税) 贷:应付账款-暂估应付款-客户 ②收到专票 借:工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回) 贷:应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回) ③收到专票 借:工程施工-合同成本--机械使用费 应交增值税-待抵扣进项税额 贷:应付账款-应付机械款-XXX单位 ④付款 借:应付账款--供应商-XXX单位 贷:银行存款 10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件:发票、费用报销审批单 借:工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目 应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:其他应收款-备用金-个人 银行存款等 11、 确认分包工程成本及付款 附件:工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 ①工程进度确认,暂估入账 借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税) 贷:应付账款-暂估-客户 ②收到分包方专票 借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销) 贷:应付账款-暂估-客户(红字冲销) ③借:工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借:应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:应付账款-XXX单位 ④支付分包工程款 借:应付账款-XXX单位 贷:银行存款 12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件:采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表 ①购入资产 借:固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税) 贷:银行存款 ②月末计提折旧 借:工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用) 工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用) 贷:累计折旧 13、 当月已经缴纳应交增值税额 附件:交税凭证、银行回单 借:应交税费-应交增值税-已交税金 贷:银行存款 14. 计提工资费用及发放工资 附件:工资表、银行回单 ①计提项目管理人员工资 借:工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬 贷:应付职工薪酬 ②计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借:工程施工-合同成本--直接人工 贷:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税 ③发工资 借:应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷:银行存款 ④交社会统筹 借:应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹 -医疗 应付职工薪酬-统筹 -失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷:银行存款 ⑤交个税 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 15. 按合同约定办理结算金额并收款 附件:银行回单、结算单 ①结算 借:应收账款-结算款-客户(预收账款) 贷:工程结算-工程项目 应交税费-待转销项税 ②收款 借:银行存款 贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款) ③若开专用发票所开金额结转销项税 借:应交税费-待转销项税 贷:应交税费-应交增值税-销项税 16. 按月确认收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请) 借:主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷:主营业务收入-工程项目 17. 计提税金 借:税金及附加 所得税 贷:应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等 18. 结转收入 借:主营业务收入 其他业务收入 贷:本年利润 19. 结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务成本 税金及附加等 所得税 20. 合同完工后结算 附件:结算书 借:工程结算--工程项目 贷:工程施工-合同毛利--工程项目 工程施工-合同成本-结转数--工程项目 在日常工作中涉及到的常用业务如何进行账务处理?遇到不会、不懂的问题怎么办?网校为您准备了整套做账业务实训营(用友软件),由王老师手把手教你学做账,快来报名吧>> 想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播,可以查看正保会计网校会计实务频道,点击进入>> |
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