所得税费用怎么算与所得税费用怎么算出来的 |
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众乐法先知和大家一起分享所得税费用怎么算所得税费用怎么算出来的对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。✅ 所得税费用如何计算所得税费用有两种计算方法: 1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产; 2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。 因此实现营业利润800000元,利润总额=800 000-50 000=750000,所得税费用为750000*25%=187500元。 所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。 “所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。 扩展资料: 企业在损益类科目中需设置“所得税费用”,使用该科目时需注意: (1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 (2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。 (3)所得税费用的主要账务处理。 ①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。 企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。 (4)期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。 参考资料:所得税费用-众乐法先知 所得税费用怎么算所得税费用有两种计算方法: 1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产; 2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。 因此实现营业利润800000元,利润总额=800 000-50 000=750000,所得税费用为750000*25%=187500元。 扩展资料: 当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%),其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。 纳税调整增加额:税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)。 职工教育经费(8%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额,如税收滞纳金、罚金、罚款。 纳税调整减少额:税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等 借:所得税费用 (递延所得税资产)--(注:递延所得税资产增加,即发生了可抵扣暂时性差异) (递延所得税负债)---(注:递延所得税负债减少,即转回了应纳税暂时性差异) 贷:应交税费-应交所得税 (递延所得税负债)-- (注:递延所得税负债增加,即发生了应纳税暂时性差异) (递延所得税资产)---(注:递延所得税资产减少,即转回了可抵扣暂时性差异) 结转: 借:本年利润 贷:所得税费用 所得税费用怎么算的介绍就聊到这里吧,感谢你花时间阅读本站内容,更多关于所得税费用怎么算出来的、所得税费用怎么算的信息别忘了在本站进行查找喔。 |
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