营业税金及附加期末有余额在资产负债表中应怎么体现?

营业税金及附加科目在期末不应该有余额,是要全部结转的.但是你这种情况应该不会在资产负债表中反映的,处理的方法如下:

1.在下月结转期间损益时一起结转;

2.本月结转(反结账).

由于这种结转不影响会计年度的所得税,因此一般税务上不会有什么意见的.

营业税金及附加是列在损益表的,在资产负债表中没有体现

应该是按照当年的发生额列在损益表中,作为营业收入的抵减费用.

资产负债表中应交税金期末数是负数,为什么会出现负数?

出现负数很正常,当企业增值税进项抵扣超过销项时,也即期末有留底税额,造成整个应交税费科目是借方余额,反映在资产负债表中自然就是负数.

资产负债表里的应交税金是负数就说明有尚未抵扣完的进项税,还有一种情况就是没有计提所得税、城建税教育附加等就交纳了,之后也没有补提.

你们公司应该属于前者,有尚未抵扣完的进项税.这与进项税是否设明细没有关系,待抵扣的进项税是借方,在资产负债表里当然显示负数.

财务报表中资产负债表中应交税金期末数为负怎么办?

资产负债表中"应交税费"栏目可以是负数.

资产负债表中"应交税费"为负数,说明该账户期末余额在借方,一般是由于进项税没有抵扣完造成的,可以挂账,下月继续抵扣.

财务报表"应交税金"?

应交税金--是资产负债表的项目,包括企业计提的应缴未缴的各项税金(应缴税费下的各个子目的期末余额),是时点数;

主营业务税金及附加--是损益表的项目,包括与企业取得营业收入对应的应该缴纳的流转税及附加费,一般是营业税、城建税、教育附加费、消费税等科目的贷方发生额.是时期数.

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