位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,从事衰竭期煤矿的开采。2016年1月发生以下业务:(l)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运输费用255万元。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款.但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费382万元并取得运输企业(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票。(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。(说明:相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该企业所在地原煤的资源税税率6%,天然气资源税税率6%。)要求:根据上述资料,回答下列问题。(l)计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。A.18.9B.19.1C.19.3D.195(2)计算该企业当月的增值税销项税额为( )万元。A.31.2B.32.jC33.9D34.7(3)计算该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。A.16.5B.16.9C.17.4D18.6(4)计算该企业当月应缴纳的资源税为( )万元。A.7.22B.7.77C.9.78D.11.1
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