个人出租不动产取得的租金收入 主要涉及增值税及其附加税费、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、印花税等，而且区分出租个人住房和商铺。

增值税方面，个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，而个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额。

个人所得税方面，对个人按照市场价出租的居民住房取得的所得，减按10%的税率征收个人所得税，同时各地方还有关于出租住房个人所得税暂免等特殊税收优惠政策。个人出租商铺所取得的租金收入应按照“财产租赁所得“项目计算缴纳个人所得税，税率为20%。

房产税方面，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税，对于出租商铺，则依照房产租金收入的12%缴纳房产税。对于城镇土地使用税和印花税，个人出租住房则均免征，而出租商铺则不免。

实操中，为什么我们从来没有为房租收入纳过税呢？因为在很长一段时间内，我国的个人出租房租金征税实操一直比较困难，出租房屋的行为常见是两个自然人之间的行为，若并未主动申报， 税务局实质上是很难判断该房屋是自用还是用于出租。

但近年来随着个人持有不动产房产税的呼之欲出，各地税局都在加强相关房产租赁市场的监管，同时伴随着部分地区的落户相关政策，使得承租人和出租人不得不向不动产所在地房管局和税务局申报并纳税， 从整体趋势上来说出租房屋收入的征税行为正在逐步规范。

2

股权投资分红收入

根据我国《个人所得税法》， 股东分红是需要按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的，税率为20%。

同时根据相关规定， 利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。因此，正常情况下我们所获得的股东分红是已经完税了的，故不必担心。

3

股票收入

对个人转让上市公司股票取得的所得属于财产转让所得，对境内上市公司股票（不包括限售股）转让所得免征个人所得税。

投资者持有股票期间，取得的上市公司发放的现金股利，涉及按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税，税率为20%。持股期限在1个月以内（含1个月），股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额； 持股期限超过1年，股息红利所得暂免征收个人所得税。

在印花税方面，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让数据的出让方按 1‰的税率征收证券（股票）交易印花税。在税收实务上，股票投资所得和股东分红所得一样，相关税费也会由证券交易机构代扣代缴，因此 我们炒股票的所得是税后的，故也不需担心。

4

金融产品投资

金融产品投资所得的个人所得税征收一直以来也是业内讨论比较多的问题，根据财税【2002】120号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》规定，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。但对基金取得的股票的股息、红利收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时 代扣代缴20%的个人所得税，投资者个人无需重复缴税。

王先生的投资种类涵盖了目前主流的几种投资渠道，针对投资收益的涉税事项希望大家有所了解，避免因少缴税款而产生滞纳金及罚金，从而影响到个人信用。

往期推荐

桑尼浅谈：如何合法合规地做好 税 务筹划？

看图学金融：打击偷 税 漏 税 的背后，离不开这件大杀器！

偷 税 漏 税 、避 税 与节 税 ，到底有哪些不同？三分钟带你了解清楚

看图学金融：2021年关于合理“避 税 ”的四种规定！

为什么明星都要自己成立工作室？让你明白什么是合理合法“避 税 ”

看图学金融：30秒看懂啥是个 税 年度汇算？

看图学金融：一个新契 税 法，为啥吓坏了一群人？

进度条 后退15秒倍速快进15秒

后退15秒倍速快进15秒

您的分享是对我最好的鼓励！

编者注：如果您觉得本文有价值，请点击右上角◥收藏文章，如果您觉得我的公众号有持续关注的必要，请将本公众号星标置顶▲。

另外，如果有兴趣学习理财和投资的知识，也可以 加入以下桑尼的 “知识星球”，获取相关投资理财知识哦，期待能与你们一起学习、交流和成长~

—— ——— ——— / END / ——— ——— ——

您的专业财务策划顾问

桑尼先生

CFP中国注册理财规划师持证人，拥有基金、证券、保险从业资格。

这是一个有态度的，金融理财知识分享平台，关注桑尼，带你一起学理财、 懂投资、 多赚钱、 防掉坑。

桑尼先生

微信号： sunnychanIFA

分享、点赞、在看 顺手三连越来越有钱 返回搜狐，查看更多