对于高净值人群而言，移民美国不仅意味着全新的生活环境和商业机遇，同时也伴随着一系列必须深入了解和应对的税务挑战，特别是遗产税的新规定。

在美国，遗产税是一个复杂且重要的税收领域，它可能直接影响到个人及其家庭的财富传承。与此同时，每年美国国税局 (IRS) 都会评估并经常调整这些排除和豁免，以应对通货膨胀。对于那些在中国或其他国家积累了巨额财富的高净值个体来说，了解并适应美国的遗产税制度至关重要。

随着全球财富的不断增长和跨国流动的加剧，遗产税问题日益凸显其重要性。高净值人群在规划移民美国时，必须充分考虑到遗产税的影响，以避免未来可能出现的税务风险和不必要的经济损失。

今天总结了2024年国税局 (IRS) 对赠与税、遗产税等新规

美国赠与税

01 征税范围

联邦对价值超过一定限额的现金或财产转让征收一种名为“赠与税”（gift tax）的税。赠与税由金钱或资产的赠与者而非接受者支付。赠与税的起征点很高，这些起征点被称为免征额。有两种不同的赠与税免征额：年度免征额和终身免征额。

02 年度赠与税免税额

顾名思义，年度赠与税免税额是指在赠与税生效之前您每年可以赠送的金额。如果您赠送价值超过年度限额的现金或财产，您通常需要提交一份赠与税申报表并可能缴纳赠与税。如果您已婚，并且您和您的配偶提交了联合所得税申报表，那么您每年最多可以免税赠送个人限额的两倍。

年度联邦赠与税免税额（通常称为“年度免税额”）是指纳税人可以向另一个人赠与的金额，而不会产生赠与税或用完纳税人的终身赠与税和遗产税免税额（2024 年为13,610,000 美元） 。

2024年年度豁免金额将为 18,000 美元（2023 年为 17,000 美元）。年度豁免适用于每个日历年向每位受赠者或接受者赠送18,000 美元的礼物。这意味着父母可以向每个孩子（或任何其他受赠人）赠送 18,000 美元，而无需在赠与税申报表（709 表）上报告该赠与，也无需使用其任何统一抵免额。

03 终身遗产税免额/统一抵免额

统一抵免额也称为终身遗产税和赠与税免税额、适用免税额或基本免税额。统一抵免额是赠与税免税额和遗产税免税额的组合，是个人在生前或去世时，在对个人（或其遗产）征收任何赠与税或遗产税之前，可以给予的金额。

2024 年的统一抵免额为 1361 万美元（2023 年为 1292 万美元）。统一抵免额可由配偶共享。如果使用得当，一对已婚夫妇最多可合并转移 27,220,000 美元，而无需缴纳赠与税或遗产税。与 2023 年相比，这使得一对富有的已婚夫妇在 2024 年可以多赠送 138 万美元，而不会产生额外的税负。

04 这四类礼品无需缴纳赠与税

• 给政治组织的礼品；

• 向某些豁免组织或慈善组织赠送礼物；

• 符合教育排除资格的礼物（例如学费）；

• 以及符合医疗排除条件的礼物