离岸公司的定义

根据《离岸公司法》(张诗伟著,中国法律出版社2004年版)最权威和系统的论述和界定:“离岸公司”,为非当地投资者在离岸法域依当地离岸公司法成立的仅能在离岸区以外区域进行营业活动的公司。

因此,离岸公司(offshore company)被人们用来泛指在离岸法域成立的有限责任公司或股份有限公司其实仍不够准确。因为,并非所有在BVI(英属维尔京群岛)、Cayman Islands(开曼群岛)等离岸法域注册成立的公司就是离岸公司。而根据注册地的法律,这些离岸公司都有不同的称呼。比如在英属维尔京群岛称之为国际商务公司(International Business Company,或简称IBC),而在开曼群岛称之为豁免公司(Exempted Company)等。

注:标准国际银行SIB对公账户中包含此类离岸公司的银行账户开设。

离岸公司的特征

地域要素

离岸公司必须在特定的离岸法域成立,这是离岸公司的地域要素。

世界上各大洲都有许多著名的离岸法域,这些法域主要是一些岛国,当地为了吸引投资,改善当地经济发展,都特别制定离岸公司法,以鼓励世界各地资本到其当地注册,对于企业的营业所得免除或者收取少量税赋,每年仅收取一定的管理费。

法律要素离岸公司成立的法律依据必须是离岸法域专门的离岸公司法规范,这是离岸公司的法律要素。比如,在英属维尔京群岛,当地规范离岸公司的法律是《维尔京国际商务公司法》,而在开曼群岛,则为《开曼群岛公司法》第七章下的豁免公司规范。

资本要素

一般而言,离岸公司的注册资本来源于离岸法域之外的投资者的投资,或者说离岸公司的投资者或设立人具有非当地性,这是离岸公司的资本要素。

从各国创设离岸公司法的目的来看,其本质是为了方便境外投资者的资本运作。而从实践来看,由来自离岸地外的投资者(包括自然人和法人以及其它经济组织)和资本设立的公司构成了离岸公司的主体部分。

运营要素

离岸公司不得在离岸法域内经营,或者说离岸公司是排除其在本土经营的公司,这是离岸公司的运营要素。

几乎所有的离岸公司法都规定,一旦发现离岸公司在离岸法域内与其他公司签订商业合同,那么当局就将撤销该公司的离岸地位。

离岸公司的注册地在离岸法域境内,而其主要经营管理活动都在所注册的离岸法域之外进行,离岸公司由此具有了注册地和经营地相分离的特征。这种分离有时不仅体现在公司的投资者不具有离岸法域自然人或法人的身份上,还体现在其董事、经理等公司的高级管理人员一般也不是注册地的居民上。

离岸公司的分类

按照设立人不同

个人离岸公司:从离岸注册的实际看,设立人主要为高收入阶层,主要有企业家、商人、高级管理人员、演员、作家、发明家、工程师、知识产权所有人、财富继承者以及律师和医生等专业人士。

个人注册离岸公司多是为了进行投资、税收以及移民的筹划,而离岸公司正满足了办理这些事务隐私以及安全保密的要求。

机构离岸公司:包括控股公司、跨国公司、大型联合企业、航运公司、金融公司、贸易公司、资产管理公司、特许公司等不同形式。

按照最终投资目的地不同

典型离岸公司:指甲国母公司通过设立于乙国的离岸子公司,以其名义在丙国从事投资。

返程投资离岸公司:指甲国母公司或自然人为返回本国再投资,而在乙国设立离岸子公司,然后转回本国进行投资,从而有效规避了法律对本国企业转投资的限制或者享有外国投资者待遇。

注:标准国际银行SIB对公账户中包含以上所述的所有离岸公司类型。

离岸公司的用途

税务筹划

离岸公司的用途税务筹划纳税人有权在合法的前提下,通过对经营活动的合理安排和筹划来达到税负最低的目的,可以说税务筹划是在对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择,是一种符合政府政策导向的经济行为。

选择在离岸司法管辖区设立公司,可以转移和积累与第三国营业或投资而产生的利润,其典型的做法是:当甲国某公司欲向乙国进行投资时,该公司首先在离岸地建立外国公司,然后通过外国公司向乙国进行投资,以取得合理避税的目的。

案例1:

国内某贸易公司预计出口一万台设备给第三国,该公司可以先向离岸地子公司出口一万台设备,然后由子公司向第三国出口,虽然子公司并未实现货物中转,但国内这家公司可以将其销售收入转入公司的账上,利用离岸地子公司的免税优惠达到合理避税目的。

国际型企业可在离岸管辖区虚设一家信托投资公司,然后把它的财产虚设为避税地的信托资产,就可以达到避税目的。

案例2:

某跨国企业在巴哈马群岛设立一家信托公司,并把远离巴哈马群岛的财产虚设给该信托公司,随后将财产经营所得挂在信托公司的账上,从而合理规避纳税义务。

境外上市融资

众多的国有企业(比如中国银行、中国电力、中国移动、中国联通、中国网通、中石油、中海油等等)以及几乎所有的国际风险投资与私募并购基金(IDG、软银、SAIF、红杉、鼎辉、华平、高盛、摩根斯坦利、华登国际、霸菱、集富、英特尔、智薈、联想投资、弘毅、德风杰、普凯、北极光、梧桐、祥峰、富达、新桥、黑石等等)和众多民营企业(如裕兴、亚信、新浪、网易、搜狐、盛大、百度以及最近的碧桂园、SOHO、阿里巴巴、巨人集团等等)几乎无一不是通过在离岸法域设立离岸控股公司并在海外挂牌上市的方式来实现其巨大的成功和跨越的。

1、在离岸法域设立离岸公司进行上市主要目的有以下几个:

2、进行海外红筹方式私募进而在美国、香港或新加坡以及英国等地上市;

曲线规避外资限制性行业限制进行境内经营,特别是外资进入互联网增值电信行业(TMT)所采取的新浪模式,即合同安排/协议控制模式(VIE结构,即可变利益实体)均为通过离岸公司架构设计进行;进行跨境并购;

3、设立控股公司,进行资本运作。

注:针对企业出海上市与为重要员工提供股权分持计划,标准国际银行SIB具备员工ESOP计划服务。

其他目的

投资工具:不论企业还是个人均可将在境外设立的公司视为他们获得投资或进行投资的一个工具,且具有保密性并可节省相关费用。

个人服务公司:企业家、商人、高级管理人员、演员、作家、发明家、工程师、知识产权所有者、财富继承人、律师、医生等专业人士,可通过建立海外个人服务公司,获得大幅度减税的利益,并可进行移民的前期规划。

雇佣公司:许多公司利用离岸公司雇佣在国外的工作人员,由此可以减少工资和旅行费用,为雇主提供节省税款和社会保险缴款的便利。

离岸公司的主要优势

发展跨国业务,提升企业形象:当今世界经济日益一体化,商业越来越呈现跨国界的发展趋势,企业也经常用跨国经营来增强企业实力,扩大企业经营区域。而注册成立海外离岸公司是企业走向世界,开展跨国业务,提升企业国际形象的捷径。

方便国际贸易,避开关税壁垒:一个企业向美国出口产品,需要申请配额及一系列的相关手续,这中间需要多花费一到两倍的成本。而如果该企业拥有一个海外离岸公司,由企业向离岸公司出口产品,再由离岸公司向美国出口,就可以饶开关税壁垒获得免税待遇,并成功饶开出口配额限制。

公司注册资料及文件高度保密:海外离岸公司的股东资料,董事名册,股权比例,收益状况等资料高度保密并受法律保护,公众人士不能查阅。只有合法取得对离岸公司进行监管资格的信托管理公司才可以知晓公司背景资料,同时,法律禁止信托管理公司对外任意泄露有关材料。

方便的注册程序:离岸公司的注册程序非常简单,有专业的注册代理机构代为完成,无须注册人亲自到注册地。

简便的公司管理:离岸公司无须每年召开股东大会及董事会,即使召开,其地点也可任意选择。

总结:

标准国际银行SIB提供针对各类离岸公司的需求,提供不同种类的对公账户开设和金融服务。

【标准国际银行介绍】

标准国际银行SIB是一家受到美国联邦法律监管的商业银行,并致力于在全球范围内为个人、企业和金融机构提供最便捷的国际金融服务。

银行服务范围:为客户的海外投融资、贸易、支付和消费业务提供账户开立、存款、资产托管等个性化的国际银行解决方案。

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