小规模增值税减免会计分录 |
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东奥注册会计师 2024-04-01 05:26:45 小规模增值税减免会计分录: 销售收入 借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 减免时 借:应交税费——应交增值税 贷:营业外收入 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 一般纳税人享受增值税直接减免政策 一般纳税人享受增值税直接减免政策,设置了一个专门的三级科目“应交税费——应交增值税(减免税额)”,具体账务处理如下: 借:应交税费——应交增值税(减免税额) 贷:其他收益/营业外收入(适用小企业会计准则,没有设置“其他收益”科目的,计入“营业外收入”)。 期末,减免税额结转分录: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——应交增值税(减免税额) 进项税额,销项税额,进项税额转出等三级科目均结转至“转出未交增值税”(归集);随后进一步结转至“应交税费——未交增值税”,即: 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 注意期间“预缴增值税”二级科目也要结转至“未交增值税”,结转后未交增值税余额在贷方表示企业享受完直接减免政策之后,尚有需要缴纳的增值税。 想全面掌握小规模增值税减免会计分录,了解更多相关内容可查看: 小规模纳税人增值税计算 增值税规定的免税项目 增值税应纳税额的计算 更多财务会计实操问答、名师课程、求职资讯,可以点击查看东奥会计实操问答频道。 |
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