绍市机工联〔2021〕1号

市直各部门（单位）机关工会：

为做好市直机关基层工会2020年度工会经费收支决算和2021年度工会经费收支预算编制工作，现将有关事项通知如下：

一、关于2020年度工会经费收支决算的编制

2020年度工会经费收支决算工作，要严格按照《工会会计制度》和《工会预算管理办法》要求，做到准确办理各项决算事项，收支数额准确，内容完整，报送及时。

1.认真做好决算编制前各项准备工作。要严格按照《工会会计制度》要求和相关政策规定，对各项收支账目、往来款项、货币资金及财产物资进行全面的清理结算，依法依规处置资产损益，在此基础上办理年度结账，编报年度决算。要正确填列“上级补助收入”科目，上级工会下拨的各项补助要全部列入“上级补助收入”科目核算。

2.全面、准确、完整、及时编制 2020年度经费收支决算。要认真填报各项收支决算表数据和决算情况说明，尤其对金额超出或低于预算较大的项目，必须作详细分析说明，确保收支决算表完整、准确。年中预算有调整的，决算表中的“核定预算数”根据批准调整后的预算数编列。

二、关于2021年度工会经费收支预算的编制

要按照《工会法》《工会预算管理办法》和全总《基层工会经费收支管理办法》要求，结合所在部门（单位）实际，科学编制2021年工会经费收支预算。

1.预算编制原则：统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡。基层工会当年预算收入不足以安排当年预算支出，可以动用以前年度结余资金弥补不足。

2.预算编制要求：严格按照国家和全国总工会的有关政策规定以及上级工会的要求，结合本年度工会工作计划，合理确定收入，优化支出结构，依法、真实、完整、合理地编制工会经费年度预算。要将各项收支全部纳入预算，严禁无预算、超预算使用工会经费。要严格按照《工会会计制度》确定的会计科目，准确填列相应预算金额，特别是“会费收入”和“拨缴经费收入”科目。同时要在“情况说明”栏简要填写各科目收支情况。

3.预算编制程序：各基层工会的本级预算草案，由本部门（单位）工会财务部门编制，经本部门（单位）工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会（或经审委员）审查通过后，报市直机关工会联合会审批。上一级工会有权提出修订预算的意见和要求，下级工会根据提出的意见和要求调整预算。

4.预算调整：各基层工会预算一经批复，原则上不得调整，确因特殊原因需要调整，必须依据预算批准程序履行审批手续。年度预算原则上一年调整一次（原则上在9月底前完成），调整预算的编制审批程序与预算编制审批程序一致。

三、关于预决算管理报送与审批工作

1.预决算报送：各基层工会预决算草案，经本部门（单位）工会委员会讨论通过，并经本级经费审查委员会（或经审委员）审查通过后，由工会主席、经审委员、财务委员签字确认后报市直机关工会联合会审批或备案。同时，各基层工会预决算由市直机关工会联合会收集汇总后送市总工会财务与资产管理部备案。 

2.预决算审批与汇总：市直有关部门（单位）机关工会要根据《工会预算管理办法》规定，切实履行下管一级的预算管理实行原则，按照预算审批权限,做好下属基层工会年度经费收支预决算审核批复工作，汇总下属基层工会2020年度经费收支决算，并按时报送市直机关工会联合会备案。

四、其他事项

（一）要开展一次工会经费拨缴检查

要按照全总和上级工会的规定要求，及时、足额拨缴工会经费，不得截留、挪用工会经费。在编报经费收支决算前，各基层工会要对本部门（单位）2020年度应依法拨缴的工会经费情况进行一次专项检查，对应缴未缴的工会经费应于2021年1月31日前依法补缴入库。

（二）关于工会经费收支预决算网上审批。

根据“最多跑一次”改革要求，市直各部门（单位）机关工会2020年工会经费收支决算和2021年工会经费收支预算继续开展网上审批。具体步骤如下：

1.前期准备工作：2021年1月10日前完成2020年度工会经费收支预算补录和2020年度账务处理工作。

2.报送程序：2021年1月15日前，通过工会云财务报送已经本级工会委员会、经审会（或经审委员）审核通过的2020年度工会经费收支决算表和2021年工会经费收支预算表（市直机关工会联合会未审核签章之前或审核不通过的，可以撤回修改），报送时加盖“本预决算已经本级工会委员会、经审会（或经审委员）审核通过”（电子章），工会主席和经审会委员一栏请勿签字。待市直机关工会联合会审核通过后，打印三份经工会主席和经审会委员签字确认并加盖本级工会公章后，一份存档，另两份连同《资产负债表》（盖公章）送市直机关工会联合会备案。

3.审核程序。机关工会联合会负责审核下属基层工会年度预决算。审核通过的，加盖预算审批专用电子章；审核不通过的，通知基层工会及时修订或调整后重新申报。

（三）有关要求

1.各基层工会要严格按规定时间完成预决算编制和报送工作。《资产负债表》《2020年工会经费收支决算表》请在1月15日前报送，《2021年工会经费收支预算表》在2月5日前报送。联系人：孟永江，联系电话：85131829。

2.市直有关部门（单位）机关工会在做好本级工会预决算编制的同时，要履行下管一级的预算管理职能，负责审核批复下属基层工会年度经费收支预决算并汇总上一年度决算数据（不含通过工会云财务平台报送的基层工会决算数据）。

附件：1.资产负债表

        2.工会经费收支决算表

        3.工会经费收支预算表

绍兴市直属机关工会联合会

2021年1月6日

附件1：

资  产  负  债  表

编报单位：                   (公章)

上报日期：  年   月  日   单位:元

编号

资  产

年初数

期末数

编号

负债与净资产

年初数

期末数

一、资产类

二、负债

101

库存现金

201

应付工资

——

——

102

银行存款

202

应付地方津贴补贴

——

——

111

零余额账户用款额度

——

——

203

应付其他个人收入

——

——

112

财政应返还额度

——

——

211

借入款

121

借出款

221

应付上级经费

131

应收上级经费

——

——

222

应付下级经费

——

——

132

应收下级经费

——

——

225

其他应付款

135

其他应收款

231

代管经费

141

库存物品

——

——

负债合计

151

投资

161

在建工程

——

——

三、净资产类

162

固定资产

301

固定基金

302

在建工程占用资金

——

——

311

投资基金

321

专用基金

——

——

322

后备金

——

——

331

结余

净资产合计

资产总计

负债与净资产总计

工会主席:

财务负责人：

复核：           制表：

附件2：

        工会 2020年收支决算表

编报单位：                   (公章)        上报日期：  年   月   单位:元

科 目

核定预算数

决算数

完成预算％

情况说明

编号

名称

401

会费收入

402

拨缴经费收入60%

403

上级补助收入

404

政府补助收入

——

——

——

405

行政补助收入

406

事业收入

——

——

——

407

投资收益

408

其他收入

本年收入合计

501

职工活动支出

50101

  职工教育费

50102

  文体活动费

50103

  宣传活动费

50104

  其他活动费

502

维权支出

50201

  劳动关系协调费

50202

  劳动保护费

50203

  法律援助费

50204

  困难职工帮扶费

50205

  送温暖费

50206

  其他维权支出

503

业务支出

50301

  培训费

50302

  会议费

50303

  外事费

50304

  专项业务费

50305

  其他业务费

505

资本性支出

50501

  房屋建筑物购建

50502

  办公设备购置

50503

  专用设备设置

50504

  交通工具购置

50505

  大型修缮

50506

  信息网络购建

50507

  其他资本性支出

507

事业支出

——

——

——

508

其他支出

预备费

--

--

上级工会审核意见（印）

本年支出合计

本年结余

加：上年结余

职工人数          人

加：本年收回投资

会员人数          人

减：本年投资

全年工资总额      元

减：本年提取后备金

电话

期末滚存结余

地址

工会主席:

经审委主任:

财务负责人:

制表:

说明:本表一式三份,一份留底,一份报工会联合会,一份报市总工会财务与资产管理部。

附件3：

      工会 2021 年收支预算表

编报单位：              (公章)        上报日期：  年   月  单位:元

科  目

上年决算数

本年预算数

编制依据及说明

编号

名   称

401

会费收入

402

拨缴经费收入60%

403

上级补助收入

404

政府补助收入

405

行政补助收入

406

事业收入

——

——

407

投资收益

408

其他收入

本年收入合计

501

职工活动支出

50101

  职工教育费

50102

  文体活动费

50103

  宣传活动费

50104

  其他活动费

502

维权支出

50201

  劳动关系协调费

50202

  劳动保护费

50203

  法律援助费

50204

  困难职工帮扶费

50205

  送温暖费

50206

  其他维权支出

503

业务支出

50301

  培训费

50302

  会议费

50303

  外事费

50304

  专项业务费

50305

  其他业务费

505

资本性支出

50501

  房屋建筑物购建

50502

  办公设备购置

50503

  专用设备设置

50504

  交通工具购置

50505

  大型修缮

50506

  信息网络购建

50507

  其他资本性支出

507

事业支出

——

——

508

其他支出

本年支出合计

本年结余

加：上年结余

加：本年收回投资

减：本年投资

减：本年提取后备金

期末滚存结余

上级工会审批意见

工会主席:         经审委员:          财务委员：            制表：