附加税减免要计入什么会计科目? |
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附加税减免要计入什么会计科目? 由于城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费是,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳的,在会计处理上,有两种意见. 一、第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提,免税的情况实际缴纳的增值税为0,所以附加税不必计提. 所以,在实现销售后,做: 借:应收账款(银行存款) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 暂时不计提附加税,等缴纳增值税时再计提.增值税减免,附加税种就不用计提了. 二、第二种:计算增值税时同时计提,免税时作为营业外收入. (一)在实现销售后,做: 1、计算增值税: 借:应收账款(银行存款、现金) 贷:主营业务收入 应交税金-应交增值税 2、计提附加税费: 借:营业税金及附加 贷:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 (二)免税后: 1、免增值税: 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入--补贴收入或税收减免 2、同时,应该免附加税费: 借:应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等 贷:营业外收入--补贴收入或税收减免 (补贴收入或税收减免可以分设.减免的增值税属于补贴收入,附加税属于税收减免) 相对而言,第二种更符合规定 以上就是小编针对【附加税减免要计入什么会计科目】这个问题进行的解答,希望对您帮助,如果想了解学习更多会计实操、税收实务问题,可以关注“中国会计网”公众号,进入会计实务交流群,免费答疑。 |
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