一文读懂增值税发票税率栏“0%”、“*”、“***”不同含义 |
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我们记忆的时候:不动产(不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、建筑)是交(交通运输)友(邮政)基础(基础电信) 第三档税率是6% 我们一般不记忆,记住另外三档,剩下的都是6% 第四档税率是0 一般与出口货物、跨境劳务相关 二、增值税简易征收(3%,5%) 对规模比较小的企业(年应税销售额500万元以下),一般核定为小规模纳税人,采取简单征收方式,算进项销项,麻烦。 应纳税额=销售额×征收率 比如某小规模公司,销售额100元,简易征收率3%,那增值税应纳税额=100*3%=3元 三、税率(1.5%,1%,0.5%) 四、税率栏(*、***、免税、不征收、空白) 1、税率栏显示:免税,税额栏显示*** 《增值税暂行条例》规定农业生产者销售的自产农产品免征增值税。 《实施细则》规定农业,是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者,包括从事农业生产的单位和个人。农产品,是指初级农产品,具体范围由财政部、国家税务总局确定。 上述发票属于农业生产者自产自销的自产农产品,所以适用免税政策。开具了免税增值税发票。 开免税发票时候,需要在商品编码添加时,“享受优惠政策”栏选择“是”,“优惠政策类型”栏选择“免税”,这个时候“税率栏“自动跳转为“免税”。 2、税率栏显示:***,税额栏*** 有些没法自行开具发票,是需要去税务局代开免税发票的,比如农民销售自己生产的农产品。 按理来说,税务局代开的免税发票应该和第一种是一模一样的,但是目前很多地方开出来的税率栏并不是显示免税,而是显示***。如下图: 这个应该是税务局代开系统的设置问题,就像现在代开的发票很多还不显示编码简称一样,软件的版本问题而已。 3、税率栏 0%,税额栏 *** 还有一种,用零税率开票,也就是税率栏0%,税额栏***,这种开票方式就是错误的开票方式,比如下面这种。 它混淆了零税率和免税的概念,但现在很多有免税业务的企业还是开的0%的发票。 4、差额征税:备注栏有“差额征税”字样;是增值税专用发票;税率栏是 3个“*”,多一个少一个“*”不行; 5、代开其他个人出租其取得的不动产适用优惠政策减按1.5%征收、差额征税的,“税率”栏自动打印“***” 关注点:属于 代开发票;是增值税专用发票或增值税普通发票;税率栏是 3个“*”,多一个少一个“*”不行;不属于免税项目的话,税额栏有数额。
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