C. 环境保护税

D. 车船税

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【解析】由海关负责征收的关税和船舶吨税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，不适用《征管法》，应依照法律、行政法规的有关规定执行。

故选 A。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列事项中，属于纳税主体权利的是（　　）。（2022年）

A.代收代缴税款

B.税收监督

C.依法设置账簿

D.接受税务检查

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【解析】选项 A、C、D 均属于纳税主体的义务。

故选 B。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列属于税务机关税款征收权的是（　　）。（2022 年）

A. 核定税款权

B. 立法权

C. 处罚权

D. 检查权

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【解析】税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权。税款征收权包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。

故选 A。

考点2

税务登记管理

1. 税务登记的主管机关——县以上（含本级）税务局（分局）

2. 税务登记的内容

我国现行税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。（重点掌握以下内容）

（1）设立（开业）税务登记的时限和地点（精选）

（2）变更税务登记的时限

（3）停业、复业登记

①实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过 1 年。

②纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

（4）注销税务登记的原因

①纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的。

②纳税人被市场监管部门吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

③纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的。

④境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，项目完工、离开中国的。

练一练

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，不属于应当办理变更税务登记的是（　　）。（2022 年）

A. 变更法定代表人

B. 变更企业名称

C. 因经营地点的迁移而改变主管税务机关

D. 扩大生产经营范围

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【解析】选项 C 符合题意，纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，向主管税务机关申报办理注销税务登记。

故选 C。

【判断题】纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，无需申报缴纳税款。（　　）（2022 年）

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【解析】纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。

故本题表述错误。

【判断题】没有固定经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。（　　）（2022 年）

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【解析】国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩，不用办理税务登记。

故本题表述正确。

考点3

账簿、凭证和发票的管理

练一练

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，除另有规定外，从事生产、经营的纳税人，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存一定期限，该期限为（　　）年。（2022 年）

A. 30

B. 10

C. 15

D. 20

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【解析】根据税收征收管理法律制度的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除外。

故选 B。

【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿。该期限是（　　）。（2021 年）

A. 90 日

B. 60 日

C. 30 日

D. 15 日

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【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起“15 日内”按照国家有关规定设置账簿。

故选 D。

【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于未按规定使用发票的行为有（ ）。（2020 年）

A. 转借、转让发票

B. 拆本使用发票

C. 扩大发票使用范围

D. 以其他凭证代替发票使用

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【解析】任何单位和个人应按发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项 A）；（2）知道或应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项B）；（4）扩大发票使用范围（选项 C）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项 D）。

故选 ABCD。

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