考研433税务硕士税务专业基础大纲解析及复习笔记含答案

税务硕士考试大纲解读及全国各院校考研真题比较分析

《税务专业基础》是全日制税务硕士（MT）专业学位研究生入学考试科目之一，总分为150分。

本部分通过解读《税务专业基础》考试科目命题指导意见、重点院校《税务专业基础》命题规律及比较分析全国各院校考研真题，引导考生了解宏观备考方向，并为考生提供具体可行的备考方案，使考生成功迈出《税务专业基础》备考的第一步。

《税务专业基础》考试科目命题指导意见解读

税务硕士专业学位研究生入学统一考试专业课程考试的考试科目为《税务专业基础》，包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容，主要测试考生对于税务基础理论和税务分析与决策能力的掌握。【节选自识库学习网，如需转载请注明出处】

一、考试性质

税收学（《税务专业基础》）是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试目标

税收学（《税务专业基础》）考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

1熟悉记忆，对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2分析判断，用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题。

3综合运用，运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

三、考试内容

（一）税收学原理

1税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2税收的涵义

国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。

3税收原则

税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。

5税收效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6税制结构分析与比较

税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

8国际税收

税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。

（二）中国税制实务

1税制要素及税收分类

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。

3所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4财产行为税制度基本理论及其制度规定

包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。

（三）中国税收征管制度

1税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等。

2税收征管制度

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争议处理制度等。

3纳税服务

纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。

四、考试方式与分值

本科目满分150分，由各培养单位自行命题，全国统一考试。答题方式为闭卷、笔试。考试时间180分钟。【更多考研专业课资料可转识库学习网】

说明：命题指导意见指出《税务专业基础》考试包括税收学原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分内容。但是，命题指导意见仅供各培养单位自行命题时作为参考，各培养单位可适当调整。一般院校，如中国人民大学、中央财经大学、上海财经大学等，不给出参考书目，仅注明参考指定大纲。有的院校会在考试大纲的基础上提供具体的参考书目，例如对外经济贸易大学、浙江大学、东北财经大学、复旦大学等。考生在确定目标院校之后，务必要弄清楚目标院校的大纲及考试内容，合理安排自己的复习内容及进度。

考研真题

一、单项选择题【更多考研专业课真题可转识库学习网】

1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（　　）的职能。[武汉大学2013研]

A．提供服务

B．支持生产

C．引导行为

【答案】C查看答案

【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。

2税收产生于（　　）。[武汉大学2013、2012研]

A．原始社会

B．奴隶社会

C．封建社会

D．资本主义社会

【答案】B查看答案

【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。因此，税收产生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（　　）。[中央财经大学2011研]

A．夏朝的贡

B．商朝的助

C．周朝的彻

D．春秋时期的初税亩

【答案】D查看答案

【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

4（　　）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A．地方债券

B．银行借款

C．发行国家债券

D．税收

【答案】D查看答案

【解析】组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。

5税收首要和基本的职能是（　　）。

A．经济职能

B．财政职能

C．分配职能

D．社会职能

【答案】B查看答案

【解析】税收是各国取得财政收入的最主要形式。税收的财政原则是指以满足国家财政需要为目标的税制准则，古今中外，各国无不把满足国家财政需要作为税收的首要原则。可见税收的财政职能是税收首要的和基本的职能。

6我国早期的力役税是指纳税人以（　　）形式缴纳的税种。

A．实物

B．货币

C．直接提供无偿劳动

D．劳动换取实物

【答案】C查看答案

【解析】力役税是指向国家无偿提供自己的劳动力的形式缴纳的税种。这主要存在于商品经济不发达的奴隶社会、封建社会。

7下列说法中不正确的是（　　）。

A．国家是税收产生的直接原因

B．税收的产生是与财政的产生同时进行的

C．国家的本质是统治阶级压迫被统治阶级的暴力机构

D．国家为了实现其公共权利，直接占有一部分社会财富，参与一部分社会产品的分配和再分配所形成的经济关系称为财政

【答案】B查看答案

【解析】国家的本质特征是和人民大众分离的公共权力，是统治阶级分离的公共权力，是统治阶级压迫被统治阶级的暴力机构。国家产生以后，为了实现其对内、对外职能，为了有效地干预经济，必须直接、间接地占有一部分社会财富，参与一部分社会产品的分配和再分配。国家的这种分配社会产品（主要是剩余产品）的活动及其所形成的经济关系称为“财政”。国家是税收产生的直接原因，当国家不直接所有统配生产资料，不生产物质财富，而与生产资料私有制和法人占有制之间形成利益差别甚至尖锐矛盾时，税收的产生就成为必然的历史现象。因此，税收的产生是与财政的产生不是同时进行的。

1我国在奴隶社会时期的财政收入是采用了（　　）形式。

A．贡

B．收费

C．助

D．彻

【答案】ACD查看答案

【解析】夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，也是我国奴隶社会时期财政收入的主要形式。