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2023-02-23 00:11:51

增值税税控系统技术维护费会计分录

①企业发生技术维护费

借：管理费用等

　贷：银行存款等

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

　贷：管理费用

购入增值税税控系统专用设备会计分录

①初次购买时：

借：固定资产（全额）

　贷：银行存款/应付账款等

②按规定抵减的增值税应纳税额

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

　贷：管理费用等

税控系统专用设备(包括分开票机)

增值税纳税人2011年12月1日(含·下同)以后初次购买

一般纳税人和小规模纳税人都可以凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票：在增值税应纳税额中全额抵减《抵减额为价税合计额)：不足抵减的可结转下期维续抵减。

注：增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘：货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘：机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。

非初次购买或者在2011年12月1日之前购买

(1)一般纳税人可以凭票抵扣进项税额但不能抵免设备的价款：小规模纳税人不得抵扣进项税额也不得抵免设备的价款;

(2)取得普通发票：一般纳税人和小规模纳税人都不得抵扣进项税额：也不得抵免设备的价款。

税控系统技术维护费的申报抵扣方法

第一步：打开增值税申报软件，进行销项发票和进项发票的采集，采集完成后点击填写报表，系统自动生成各项附表。

第二步：其他附表审核确定好后，点击进入"增值税纳税申报表附表资料(四)(税额抵减情况表)"。

第三步：在附表四第一项"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"中填写本期发生额和本期实际抵减税额，本期实际抵减税额应小于或等于第三列的本期应抵减额。

第四步：附表四填写保存审核后，进入增值税纳税申报表，在第二十三栏输入应纳税额减征额的金额，与附表四中的本期实际抵减税额应一致。

第五步：增值税纳税申报表填写好后，返回点击选择最后一项"增值税减免税申报明细表"填写相关内容。

第六步：增值税减免税申报明细表的填写与附表四相同，都是第二栏在本期发生额与第四栏本期实际抵减税额中填入金额，本期实际抵减税额与附表四的抵减税额及申报表第23行应纳税额减征额一致。

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